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  對轉(zhuǎn)包問題的認定主要是確認施工單位將中標(biāo)的全部工程內(nèi)容（或肢解后）交由他人施工，既履行合同的主體發(fā)生改變。主要從以下幾方面入手： 一是取得 “轉(zhuǎn)包合同”。這是最直接最簡易的查證方法，但因為轉(zhuǎn)包屬違法行為，事實上沒有任何一家企業(yè)會簽訂名《轉(zhuǎn)包合同》，多以《勞務(wù)分包協(xié)議》、《內(nèi)部承包協(xié)議》，甚至是《設(shè)備租賃合同》形式出現(xiàn)，這時不要被掛羊頭賣狗肉的合同名稱所迷惑，審計中要仔細對比上述合同中工程內(nèi)容和中標(biāo)單位與業(yè)主簽訂的施工合同中的工程內(nèi)容，確定是否將承接的全部工程內(nèi)容全部或肢解后全部交給他人施工，由此判定轉(zhuǎn)包行為。 二是跟著資金順藤摸瓜。實際審計中，絕大多數(shù)企業(yè)是不會輕易拿出轉(zhuǎn)包合同的，這時就要從資金入手。中標(biāo)單位進行工程轉(zhuǎn)包的，其賬務(wù)處理與正常的施工單位有明顯不同，主要有以下幾種情況：一是中標(biāo)單位向建設(shè)單位遞交一個委托收款協(xié)議，由第三方代為收取工程款；二是中標(biāo)單位收到工程款后，提取一定比例的費用后轉(zhuǎn)給另外一家公司；三是項目部賬戶中人工、材料、機械等費用支出明顯不合理，多虛構(gòu)大宗的材料采購，將收到的工程進度款以材料采購的名義全部支付到一個或幾個建材經(jīng)營部之類的賬戶中，幾乎沒有人員工資、管理費用等支出。當(dāng)將被審計單位不能解釋上述不合理現(xiàn)象時，大多數(shù)企業(yè)能夠承認其轉(zhuǎn)包行為。 三是確定現(xiàn)場管理人員身份。有些時候，實際施工的單位或個人以中標(biāo)的施工單位的名義成立項目部，在表面上合同履行主體沒有改變，隱蔽性較強。這時可采用查閱中標(biāo)單位人事檔案，“五險一金”繳款證明等相關(guān)材料，來證明合同履行主體發(fā)生變更。但由于中標(biāo)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位都要為轉(zhuǎn)包承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，所以在獲取現(xiàn)場管理人員名單、人事檔案資料過程中，上述各單位為避免承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和管理責(zé)任，通常會聯(lián)合起來給審計提供虛假的材料，操作起來費時費力效果并不理想。 原問題：《中標(biāo)單位通過提取管理費把工程轉(zhuǎn)包給私人，私人現(xiàn)在克扣工資，我想告發(fā)他，需要哪些證明材料》

  回復(fù)于 2022-12-15 04:46:39