中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)人民銀行新會(huì)計(jì)科目的通知
（2007年10月30日 銀發(fā)[2007]394號(hào)）
中國(guó)人民銀行上?？偛浚鞣中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行：
為適應(yīng)人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)核算需要，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息反映和披露工作，總行對(duì)現(xiàn)行的人民銀行會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了修訂，并決定于2008年1月1日起正式啟用修訂后的會(huì)計(jì)科目(以下簡(jiǎn)稱“新科目”)。現(xiàn)將新科目印發(fā)給你們，并就實(shí)施新科目的有關(guān)事宜通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、順利實(shí)施新科目是提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息反映工作的重要基礎(chǔ)，各分支機(jī)構(gòu)要高度重視，成立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門牽頭的專門工作小組，負(fù)責(zé)新舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換、部門間的協(xié)調(diào)配合工作，確保新舊會(huì)計(jì)科目平穩(wěn)過(guò)渡，2008年年初的會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行，賬務(wù)處理和信息反映不錯(cuò)不亂。
二、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真清理現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目下核算的各項(xiàng)資金，在準(zhǔn)確理解新科目核算內(nèi)容和新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)上，做好數(shù)據(jù)分類、賬戶設(shè)置及新舊會(huì)計(jì)科目、賬戶對(duì)照等準(zhǔn)備工作。營(yíng)業(yè)部門應(yīng)與貸款幣信貸、金融穩(wěn)定等部門配合，逐筆甄別、確認(rèn)現(xiàn)有貸款余額，并按新貸款會(huì)計(jì)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，確保各部門掌握的貸款數(shù)據(jù)銜接、相符。
三、新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)前，在“上年聯(lián)行來(lái)賬”、“已核對(duì)上年聯(lián)行來(lái)賬”、“未核銷報(bào)單款項(xiàng)”、“轄內(nèi)往來(lái)和同城票據(jù)交換”會(huì)計(jì)科目中有歷史違規(guī)經(jīng)營(yíng)占用資金或案件損失掛賬的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)上述掛賬進(jìn)行清理核實(shí)，并逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)總行批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“待清理資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目核算。
四、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)“歷年電子清算資金往來(lái)”會(huì)計(jì)科目余額核對(duì)后，于2007年11月30日前通過(guò)小額支付系統(tǒng)逐級(jí)上劃至總行營(yíng)業(yè)管理部“歷年電子清算資金往來(lái)”賬戶(總行營(yíng)業(yè)管理部支付系統(tǒng)行號(hào)：001100001509)。
五、新舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換和新科目實(shí)施工作中涉及的會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)升級(jí)換版程序?qū)㈥懤m(xù)下發(fā)。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在2007年年終決算日前，認(rèn)真做好有關(guān)系統(tǒng)測(cè)試工作，并至少進(jìn)行一次新舊會(huì)計(jì)科目的模擬轉(zhuǎn)換工作。
六、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于2007年年終決算日工作結(jié)束后，采取新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表方式辦理結(jié)轉(zhuǎn)。新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表應(yīng)逐級(jí)匯總，隨年終決算報(bào)表一并上報(bào)總行。
各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在部署新舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換、實(shí)施新科目過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)行反映。
附件：1.中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目的修訂說(shuō)明
2.中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目表
3.中國(guó)人民銀行新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表
4.中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目說(shuō)明
附件1
中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目的修訂說(shuō)明
為了適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)核算需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，總行對(duì)2001年1月1日以來(lái)實(shí)行的人民銀行會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了修訂。
此次會(huì)計(jì)科目修訂的主要原則：一是體現(xiàn)中央銀行職能，反映人民銀行開展金融宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定和提供金融服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息；二是在科目設(shè)置、使用和管理控制等方面落實(shí)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度的有關(guān)規(guī)定；三是強(qiáng)化內(nèi)部管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能；四是便于記錄、加工會(huì)計(jì)信息，滿足不同使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，提高操作性。
人民銀行新會(huì)計(jì)科目(以下簡(jiǎn)稱“新科目”)仍分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類和表外科目等六類。新科目與現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目(以下簡(jiǎn)稱“舊科目”)相比，主要變化如下：
一、框架結(jié)構(gòu)
新科目與舊科目框架結(jié)構(gòu)的主要不同點(diǎn)：一是根據(jù)信息采集、分類匯總和會(huì)計(jì)信息使用者的多樣化需求，新科目設(shè)計(jì)為兩級(jí)科目結(jié)構(gòu)，形成了由93個(gè)一級(jí)科目、90個(gè)二級(jí)科目組成的多層次科目體系，并在此基礎(chǔ)上重新編排了科目代碼。二是依據(jù)重要性原則和資金性質(zhì)，調(diào)整了科目排列順序，如：將儲(chǔ)備資產(chǎn)類科目排在前列；將同一資金性質(zhì)的科目，如對(duì)貸款業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)等對(duì)應(yīng)的科目進(jìn)行了集中排列，使資產(chǎn)分類更加明確、清晰。
二、具體內(nèi)容
(一)按再貸款性質(zhì)和用途設(shè)置貸款科目。改變?cè)瓉?lái)按貸款對(duì)象即按金融機(jī)構(gòu)設(shè)置貸款科目的做法，設(shè)置了“流動(dòng)性貸款”、“金融穩(wěn)定貸款”、“專項(xiàng)政策性貸款”3個(gè)一級(jí)貸款科目，并按貸款幣信貸部門和金融穩(wěn)定部門的分類標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置了相應(yīng)的二級(jí)科目，以滿足部門間賬務(wù)核對(duì)和統(tǒng)計(jì)需要。此外，為加強(qiáng)對(duì)符合核銷條件的金融穩(wěn)定再貸款的管理，在“金融穩(wěn)定貸款”科目下設(shè)置了“待核銷金融穩(wěn)定貸款”二級(jí)科目，用于核算破產(chǎn)或行政撤銷金融機(jī)構(gòu)占用的、以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或清算分配資產(chǎn)償還后，仍無(wú)法收回，需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)核銷的再貸款。
(二)對(duì)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)有關(guān)科目進(jìn)行了修訂。一是“有價(jià)證券”科目下分設(shè)了“國(guó)家債券”和“金融債券”兩個(gè)二級(jí)科目；二是將“發(fā)行債券”科目更名為“發(fā)行票據(jù)”，設(shè)置了“面值發(fā)行”和“貼現(xiàn)發(fā)行”兩個(gè)二級(jí)科目；三是將“發(fā)行票據(jù)”科目更名為“發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)”科目，用于核算支持金融機(jī)構(gòu)改革發(fā)行的專項(xiàng)票據(jù)，以區(qū)分用于實(shí)施金融宏觀調(diào)控而發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
(三)調(diào)整了部分內(nèi)部業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。一是按固定資產(chǎn)種類設(shè)置了“房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械器具、其他財(cái)產(chǎn)”共5個(gè)二級(jí)科目；二是調(diào)整了“暫付(收)款項(xiàng)”科目的核算分類；三是將“待處理?yè)p失”并入“待清理資產(chǎn)”科目反映，“待清理資產(chǎn)”科目設(shè)置“融資中心掛賬”、“自辦實(shí)體損失掛賬”、“案件損失掛賬和其他待清理資產(chǎn)”共4個(gè)二級(jí)科目，以對(duì)待清理資產(chǎn)進(jìn)行分類核算、控制。
(四)按金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)分設(shè)準(zhǔn)備金存款科目。根據(jù)準(zhǔn)備金管理和信息反映要求，設(shè)置了“政策性銀行存款”、“商業(yè)銀行存款”、“信用社存款”、“其他金融機(jī)構(gòu)存款”共4個(gè)準(zhǔn)備金存款一級(jí)科目，并按金融機(jī)構(gòu)名稱分設(shè)二級(jí)科目?？紤]到中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行成立、外資銀行改制和農(nóng)村合作銀行的特殊性，在“商業(yè)銀行存款”科目設(shè)置了“郵政儲(chǔ)蓄銀行存款”、“外資銀行存款”、“農(nóng)村合作銀行存款”等二級(jí)科目。
(五)調(diào)整了與支付清算業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)科目。在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)取代手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的情況下，一是根據(jù)支付系統(tǒng)運(yùn)行特點(diǎn)，增設(shè)了“支付系統(tǒng)待清算資金”科目，以加強(qiáng)支付核算風(fēng)險(xiǎn)控制。二是考慮到電子聯(lián)行已停止運(yùn)行，因此刪除了電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的相關(guān)科目。三是手工聯(lián)行作為支付系統(tǒng)的應(yīng)急手段保留，但為簡(jiǎn)化核算，設(shè)置了“聯(lián)行往來(lái)”1個(gè)一級(jí)科目和“聯(lián)行往賬”、“聯(lián)行來(lái)賬”、“已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬”、“未核銷報(bào)單款項(xiàng)”4個(gè)二級(jí)科目，以取代舊科目下聯(lián)行業(yè)務(wù)的8個(gè)科目。
(六)調(diào)整了部分所有者權(quán)益類科目設(shè)置。一是考慮到原“中央信貸基金”科目反映的資金性質(zhì)，將該科目名稱修改為“國(guó)家資本”；二是在“利潤(rùn)分配”科目下，分設(shè)了“未分配利潤(rùn)”、“待上繳利潤(rùn)”、“待彌補(bǔ)虧損”3個(gè)二級(jí)科目，以便清晰反映人民銀行利潤(rùn)分配前后的會(huì)計(jì)信息。
(七)調(diào)整了部分表外科目設(shè)置。按照貸款性質(zhì)在表外“應(yīng)收未收利息”科目下開立二級(jí)科目，以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收未收利息的管理和催收。此外，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，調(diào)整了部分表外科目的核算內(nèi)容。
(八)損益科目和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)科目保持不變?？紤]到2008年將修訂人民銀行財(cái)務(wù)制度，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算科目的設(shè)置，因此，此次修訂會(huì)計(jì)科目，沒(méi)有對(duì)損益類科目進(jìn)行調(diào)整；另外，國(guó)庫(kù)部門將逐步推廣國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，進(jìn)行核算體制改革，根據(jù)業(yè)務(wù)部門要求，未對(duì)國(guó)庫(kù)科目進(jìn)行調(diào)整。待今后相關(guān)規(guī)章制度出臺(tái)后，再根據(jù)業(yè)務(wù)需求考慮調(diào)整損益科目和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)科目，但為保持科目體系完整性，此次統(tǒng)一編排了所有的科目代碼。
附件2
中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目表
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│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
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│ 資產(chǎn)類 │
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│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
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│1 │100 │現(xiàn)金 │ │ │ │
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│2 │101 │存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng) │1 │10101 │存放金融機(jī)構(gòu)定期款項(xiàng) │
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│ │ │ │2 │10102 │存放金融機(jī)構(gòu)活期款項(xiàng) │
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│3 │102 │貴金屬 │3 │10201 │黃金 │
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│ │ │ │4 │10202 │白銀 │
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│ │ │ │5 │10209 │其他貴金屬 │
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│ │ │ │6 │10210 │專項(xiàng)金銀 │
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│4 │105 │國(guó)家外匯儲(chǔ)備占款 │ │ │ │
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│5 │108 │國(guó)際金融組織股份及捐資 │7 │10801 │特別提款權(quán) │
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│ │ │ │8 │10809 │其他國(guó)際金融組織股份 │
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│ │ │ │9 │10810 │國(guó)際金融組織捐資 │
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│6 │110 │流動(dòng)性貸款 │10 │11001 │金融機(jī)構(gòu)貸款 │
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│ │ │ │11 │11002 │農(nóng)村信用社貸款 │
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│7 │111 │專項(xiàng)政策性貸款 │12 │11101 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款 │
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│ │ │ │13 │11102 │資產(chǎn)管理公司貸款 │
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│ │ │ │14 │11103 │農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款 │
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│ │ │ │15 │11109 │其他專項(xiàng)政策性貸款 │
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│8 │112 │金融穩(wěn)定貸款 │16 │11201 │地方政府專項(xiàng)借款 │
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│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
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│ 資產(chǎn)類 │
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│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
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│ │ │ │17 │11202 │緊急貸款 │
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│ │ │ │18 │11203 │風(fēng)險(xiǎn)處置貸款 │
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│ │ │ │19 │11204 │自辦金融機(jī)構(gòu)貸款 │
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│ │ │ │20 │11209 │其他金融穩(wěn)定貸款 │
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│ │ │ │21 │11210 │待核銷金融穩(wěn)定貸款 │
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│9 │120 │質(zhì)押融資 │ │ │ │
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│10 │124 │再貼現(xiàn) │ │ │ │
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│11 │125 │專項(xiàng)貸款 │ │ │ │
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│12 │130 │有價(jià)證券 │22 │13001 │國(guó)家債券 │
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│ │ │ │23 │13002 │金融債券 │
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│13 │131 │買入返售證券 │ │ │ │
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│14 │132 │特種資產(chǎn) │ │ │ │
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│15 │137 │其他外匯占款 │ │ │ │
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│16 │145 │收藏錢幣 │ │ │ │
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│17 │150 │投資 │ │ │ │
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│18 │160 │固定資產(chǎn) │24 │16001 │房屋及建筑物 │
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│ │ │ │25 │16002 │電子設(shè)備 │
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│ │ │ │26 │16003 │運(yùn)輸工具 │
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│ │ │ │27 │16004 │機(jī)械器具 │
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│ │ │ │28 │16009 │其他財(cái)產(chǎn) │
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│19 │165 │暫付款項(xiàng) │29 │16501 │業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 │
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│ │ │ │30 │16502 │利差補(bǔ)貼 │
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│ │ │ │31 │16503 │待上劃金銀款項(xiàng) │
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│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
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│ 資產(chǎn)類 │
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│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
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│ │ │ │32 │16504 │待上劃其他資金款項(xiàng) │
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│ │ │ │33 │16509 │其他暫付款項(xiàng) │
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│20 │166 │待清理資產(chǎn) │34 │16601 │融資中心掛賬 │
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│ │ │ │35 │16602 │自辦實(shí)體損失掛賬 │
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│ │ │ │36 │16603 │案件損失掛賬 │
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│ │ │ │37 │16609 │其他待清理資產(chǎn) │
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│21 │170 │中央預(yù)算支出 │ │ │ │
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│22 │171 │兌付國(guó)家債券本息款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ 負(fù)債類 │
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│23 │200 │流通中貸款幣 │ │ │ │
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│24 │210 │政策性銀行存款 │38 │21001 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存款 │
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│ │ │ │39 │21002 │國(guó)家開發(fā)銀行存款 │
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│ │ │ │40 │21003 │進(jìn)出口銀行存款 │
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│25 │211 │商業(yè)銀行存款 │41 │21101 │工商銀行存款 │
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│ │ │ │42 │21102 │農(nóng)業(yè)銀行存款 │
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│ │ │ │43 │21103 │中國(guó)銀行存款 │
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│ │ │ │44 │21104 │建設(shè)銀行存款 │
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│ │ │ │45 │21105 │交通銀行存款 │
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│ │ │ │46 │21106 │郵政儲(chǔ)蓄銀行存款 │
├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │47 │21129 │其他商業(yè)銀行存款 │
├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │48 │21130 │外資銀行存款 │
├────┼────┼─────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │49 │21140 │農(nóng)村合作銀行存款 │
└────┴────┴─────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 負(fù)債類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│26 │212 │信用社存款 │50 │21201 │城市信用社存款 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │51 │21202 │農(nóng)村信用社存款 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│27 │219 │其他金融機(jī)構(gòu)存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│28 │220 │郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款 │52 │22001 │郵政儲(chǔ)蓄老轉(zhuǎn)存款 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │53 │22002 │郵政儲(chǔ)蓄新轉(zhuǎn)存款 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│29 │221 │金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│30 │222 │金融機(jī)構(gòu)特種存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│31 │230 │發(fā)行票據(jù) │54 │23001 │面值發(fā)行 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │55 │23002 │貼現(xiàn)發(fā)行 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│32 │231 │發(fā)行專項(xiàng)票據(jù) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│33 │232 │賣出回購(gòu)證券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│34 │233 │應(yīng)付債券款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│35 │240 │銀行本票 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│36 │241 │國(guó)際金融組織存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│37 │242 │專項(xiàng)貸款呆賬準(zhǔn)備金 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│38 │249 │其他存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│39 │250 │暫收款項(xiàng) │56 │25001 │待上劃金銀款項(xiàng) │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │57 │25002 │待上劃其他資金款項(xiàng) │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │58 │25009 │其他暫收款項(xiàng) │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│40 │251 │項(xiàng)目資金結(jié)余 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│41 │260 │待清理負(fù)債 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│42 │270 │中央預(yù)算收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│43 │271 │地方財(cái)政庫(kù)款 │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬───────────────────────┐
│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴───────────────────────┤
│ 負(fù)債類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬──────┬────────────────┤
│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│44 │272 │財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│45 │273 │財(cái)政預(yù)算外存款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│46 │274 │待報(bào)解中央預(yù)算收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│47 │275 │待報(bào)解地方預(yù)算收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│48 │276 │待報(bào)解共享收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│49 │277 │代收國(guó)家債券款 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────┴────┴────────────────┴────┴──────┴────────────────┤
│ 資產(chǎn)負(fù)債共同類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬──────┬────────────────┤
│50 │300 │大額支付往來(lái) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│51 │301 │小額支付往來(lái) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│52 │302 │支付清算資金往來(lái) │59 │30201 │大額支付清算資金往來(lái) │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │60 │30202 │小額支付清算資金往來(lái) │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│53 │303 │支付系統(tǒng)待清算資金 │61 │30301 │大額支付待清算資金 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │62 │30302 │小額支付待清算資金 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│54 │310 │轄內(nèi)往來(lái) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│55 │320 │同城票據(jù)交換 │63 │32001 │營(yíng)業(yè)部門同城票據(jù)交換 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │64 │32002 │國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│56 │330 │發(fā)行基金往來(lái) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│57 │340 │聯(lián)行往來(lái) │65 │34001 │聯(lián)行往賬 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │66 │34002 │聯(lián)行來(lái)賬 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │67 │34003 │已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │68 │34004 │未核銷報(bào)單款項(xiàng) │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│58 │350 │郵政匯兌資金往來(lái) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│59 │360 │行庫(kù)往來(lái) │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴──────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 資產(chǎn)負(fù)債共同類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│60 │370 │國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│61 │371 │國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 所有者權(quán)益類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│62 │400 │國(guó)家資本 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│63 │410 │固定基金 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│64 │420 │總準(zhǔn)備金 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│65 │430 │本年利潤(rùn) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│66 │440 │利潤(rùn)分配 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │69 │44001 │未分配利潤(rùn) │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │70 │44002 │待上繳利潤(rùn) │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │71 │44003 │待彌補(bǔ)虧損 │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 損益類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│67 │500 │利息收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│68 │501 │業(yè)務(wù)收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│69 │502 │其他收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│70 │510 │利總支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│71 │511 │業(yè)務(wù)支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│72 │512 │人員經(jīng)費(fèi)支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│73 │513 │公用經(jīng)費(fèi)支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│74 │514 │基建類支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│75 │515 │行政事業(yè)類支出 │ │ │ │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 表外科目 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│76 │600 │應(yīng)收未收利息 │72 │60001 │金融機(jī)構(gòu)貸款 │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌─────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
├─────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 表外科目 │
├─────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │73 │60002 │農(nóng)村信用社貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │74 │60011 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │75 │60012 │資產(chǎn)管理公司貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │76 │60013 │農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │77 │60019 │其他專項(xiàng)政策性貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │78 │60021 │地方政府專項(xiàng)借款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │79 │60022 │緊急貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │80 │60023 │風(fēng)險(xiǎn)處置貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │81 │60024 │自辦金融機(jī)構(gòu)貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │82 │60029 │其他金融穩(wěn)定貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │83 │60030 │待核銷金融穩(wěn)定貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │84 │60040 │質(zhì)押融資 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │85 │60050 │專項(xiàng)貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│77 │610 │發(fā)行基金 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│78 │620 │固定資產(chǎn)折舊 │86 │62001 │房屋及建筑物 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │87 │62002 │電子設(shè)備 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │88 │62003 │運(yùn)輸工具 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │89 │62004 │機(jī)械器具 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │90 │62009 │其他財(cái)產(chǎn) │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│79 │621 │土地使用權(quán) │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│80 │622 │在建工程 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│81 │630 │待結(jié)算憑證款項(xiàng) │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│82 │631 │再貼現(xiàn)票據(jù) │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│83 │632 │托管債券 │ │ │ │
└─────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號(hào) │一級(jí)科目 │序號(hào) │二級(jí)科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 表外科目 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號(hào) │名稱 │ │代號(hào) │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│84 │633 │押入債券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│85 │634 │押出債券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│86 │635 │央行票據(jù) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│87 │640 │發(fā)出托收 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│88 │641 │定期代收 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│89 │650 │有價(jià)證券及收款單 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│90 │651 │已兌付國(guó)家債券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│91 │652 │國(guó)債質(zhì)押 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│92 │660 │代保管有價(jià)值品 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│93 │670 │重要空白憑證 │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
資產(chǎn)類：一級(jí)科目22個(gè)，二級(jí)科目37個(gè)
負(fù)債類：一級(jí)科目27個(gè)，二級(jí)科目21個(gè)
資產(chǎn)負(fù)債共同類：一級(jí)科目12個(gè)，二級(jí)科目10個(gè)
所有者權(quán)益類：一級(jí)科目5個(gè)，二級(jí)科目3個(gè)
損益類：一級(jí)科目9個(gè)
表外：一級(jí)科目18個(gè)，二級(jí)科目19個(gè)
合計(jì)：一級(jí)科目93個(gè)，二級(jí)科目90個(gè)
附件3
中國(guó)人民銀行新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│1 │100 │現(xiàn)金 │ │ │1000 │現(xiàn)金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│2 │101 │存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng) │10101 │存放金融機(jī)構(gòu)定期款項(xiàng) │1010 │存放金融機(jī)構(gòu) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10102 │存放金融機(jī)構(gòu)活期款項(xiàng) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│3 │102 │貴金屬 │10201 │黃金 │1020 │金銀 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10202 │白銀 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10209 │其他貴金屬 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10210 │專項(xiàng)金銀▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│4 │105 │國(guó)家外匯儲(chǔ)備占款 │ │ │1350 │國(guó)家外匯人民幣資金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│5 │108 │國(guó)際金融組織股份及捐資│10801 │特別提款權(quán) │ │ │ │
│ │ │▲ │ │ │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │10809 │其他國(guó)際金融組織股份 │1380 │國(guó)際金融組織股份及│ │
│ │ │ │ │ │ │捐資 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10810 │國(guó)際金融組織捐資 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│6 │110 │流動(dòng)性貸款 │11001 │金融機(jī)構(gòu)貸款 │1100 │政策性銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1110 │工商銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國(guó)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設(shè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1200 │外資銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1210 │外資其他金融機(jī)構(gòu)貸│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1220 │資產(chǎn)管理公司貸款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────┐
│ │ 新科目 │ │ 舊科目 │ │
├──┼───────────────┬────────────────┤ │ ├─────────┤
│序 │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │備注 │
│號(hào) │ │ │ │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┼──────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │ │
├──┬───┬───────────┬───┬────────────┬───┼──────────┬─────────┤
│ │ │ │11002 │農(nóng)村信用社貸款 │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│7 │111 │專項(xiàng)政策性貸款 │11101 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款▲ │1100 │政策性銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11102 │資產(chǎn)管理公司貸款▲ │1220 │資產(chǎn)管理公司貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11103 │農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款▲│1235 │農(nóng)村信用社專項(xiàng)再貸款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11109 │其他專項(xiàng)政策性貸款 │1110 │工商銀行貸款 │按照再貸款浮息制度│
│ │ │ │ │ │ │ │等有關(guān)貸款管理規(guī)定│
│ │ │ │ │ │ │ │應(yīng)歸入專項(xiàng)政策性貸│
│ │ │ │ │ │ │ │款管理的其他再貸款│
│ │ │ │ │ │ │ │，歸入“11109其他 │
│ │ │ │ │ │ │ │專項(xiàng)政策性貸款”科│
│ │ │ │ │ │ │ │目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國(guó)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設(shè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1200 │外資銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1210 │外資其他金融機(jī)構(gòu)貸款│ │
└──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┴──────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬──────────┐
│ │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
├──┼───────────────┬───────────────┤ │ │
│序 │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│號(hào) │ │ │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬──────────┤
│8 │112 │金融穩(wěn)定貸款 │11201 │地方政府專項(xiàng)借款 │1230 │特別貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤
│ │ │ │11202 │緊急貸款 │1110 │工商銀行貸款 │原向各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的│
│ │ │ │ │ │ │ │用于幫助發(fā)生支付危機(jī)│
│ │ │ │ │ │ │ │的城市商業(yè)銀行、城市│
│ │ │ │ │ │ │ │信用合作社和農(nóng)村信用│
│ │ │ │ │ │ │ │合作社緩解支付壓力、│
│ │ │ │ │ │ │ │恢復(fù)信譽(yù)的貸款，歸入│
│ │ │ │ │ │ │ │“11202緊急貸款”科 │
│ │ │ │ │ │ │ │目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國(guó)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設(shè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤
│ │ │ │11203 │風(fēng)險(xiǎn)處置貸款 │1110 │工商銀行貸款 │經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)直接向 │
│ │ │ │ │ │ │ │風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)或其托 │
│ │ │ │ │ │ │ │管、接管機(jī)構(gòu)發(fā)放的 │
│ │ │ │ │ │ │ │用于風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)合 │
│ │ │ │ │ │ │ │法債務(wù)兌付、個(gè)人債 │
│ │ │ │ │ │ │ │權(quán)收購(gòu)的再貸款，歸 │
│ │ │ │ │ │ │ │入“11203風(fēng)險(xiǎn)處置 │
│ │ │ │ │ │ │ │貸款”科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國(guó)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設(shè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代碼 │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │11204 │自辦金融機(jī)構(gòu)貸款 │1170 │城市信用社貸款 │原向人民銀行自辦城│
│ │ │ │ │ │ │ │市信用社、農(nóng)村信用│
│ │ │ │ │ │ │ │社等自辦金融機(jī)構(gòu)發(fā)│
│ │ │ │ │ │ │ │放的用于解決其個(gè)人│
│ │ │ │ │ │ │ │債務(wù)和合法外債的再│
│ │ │ │ │ │ │ │貸款，歸入“11204 │
│ │ │ │ │ │ │ │自辦金融機(jī)構(gòu)貸款”│
│ │ │ │ │ │ │ │科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │11209 │其他金融穩(wěn)定貸款 │1110 │工商銀行貸款 │按照再貸款浮息制度│
│ │ │ │ │ │ │ │等有關(guān)貸款管理規(guī)定│
│ │ │ │ │ │ │ │應(yīng)歸入金融穩(wěn)定貸款│
│ │ │ │ │ │ │ │管理的其他再貸款，│
│ │ │ │ │ │ │ │包括1993年以前發(fā)放│
│ │ │ │ │ │ │ │的老貸款、融資中心│
│ │ │ │ │ │ │ │劃轉(zhuǎn)貸款、調(diào)劑資金│
│ │ │ │ │ │ │ │貸款、簡(jiǎn)易糧倉(cāng)貸款│
│ │ │ │ │ │ │ │、外匯貸款等，歸入│
│ │ │ │ │ │ │ │“11209其他金融穩(wěn) │
│ │ │ │ │ │ │ │定貸款”科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國(guó)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設(shè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │11210 │待核銷金融定貸款 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代碼 │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│9 │120 │質(zhì)押融資▲ │ │ │1320 │質(zhì)押融資 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│10 │124 │再貼現(xiàn) │ │ │1240 │再貼現(xiàn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│11 │125 │專項(xiàng)貸款 │ │ │1250 │專項(xiàng)貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│12 │130 │有價(jià)證券▲ │13001 │國(guó)家債券 │1300 │有價(jià)證券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │13002 │金融債券 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│13 │131 │買入返售證券▲ │ │ │1310 │買入返售證券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│14 │132 │特種資產(chǎn)▲ │ │ │1680 │特種資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│15 │137 │其他外匯占款 │ │ │1370 │其他外匯人民幣資金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│16 │145 │收藏錢幣▲ │ │ │1450 │收藏錢幣 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│17 │150 │投資 │ │ │1500 │投資 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│18 │160 │固定資產(chǎn) │16001 │房屋及建筑物 │1510 │固定資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16002 │電子設(shè)備 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16003 │運(yùn)輸工具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16004 │機(jī)械器具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16009 │其他財(cái)產(chǎn) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│19 │165 │暫付款項(xiàng) │16501 │業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 │1650 │暫付款項(xiàng) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16502 │利差補(bǔ)貼 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16503 │待上劃金銀款項(xiàng) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16504 │待上劃其他資金款項(xiàng) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16509 │其他暫付款項(xiàng) │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│20 │166 │待清理資產(chǎn) │16601 │融資中心掛賬 │1660 │待清理資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16602 │自辦實(shí)體損失掛賬 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │16603 │案件損失掛賬 │1660 │待清理資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │1670 │待處理?yè)p失 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │16609 │其他待清理資產(chǎn) │1660 │待清理資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │1670 │待處埋損失 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│21 │170 │中央預(yù)算支出▲ │ │ │1400 │中央預(yù)算支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│22 │171 │兌付國(guó)家債券本息款 │ │ │1410 │兌付國(guó)家債券本息款│ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負(fù)債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│23 │200 │流通中貸款幣▲ │ │ │2000 │流通中貸款幣 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│24 │210 │政策性銀行存款 │21001 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存款 │2100 │政策性銀行準(zhǔn)備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │21002 │國(guó)家開發(fā)銀行存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │21003 │進(jìn)出口銀行存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│25 │211 │商業(yè)銀行存款 │21101 │工商銀行存款 │2110 │工商銀行準(zhǔn)備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21102 │農(nóng)業(yè)銀行存款 │2120 │農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21103 │中國(guó)銀行存款 │2130 │中國(guó)銀行準(zhǔn)備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21104 │建設(shè)銀行存款 │2140 │建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21105 │交通銀行存款 │2150 │交通銀行準(zhǔn)備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21106 │郵政儲(chǔ)蓄銀行存款 │2155 │郵政儲(chǔ)蓄銀行準(zhǔn)備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負(fù)債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │21129 │其他商業(yè)銀行存款 │2160 │其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21130 │外資銀行存款 │2200 │外資銀行準(zhǔn)備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21140 │農(nóng)村合作銀行存款 │2160 │其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2180 │農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│26 │212 │信用社存款 │21201 │城市信用社存款 │2170 │城市信用社準(zhǔn)備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21202 │農(nóng)村信用社存款 │2180 │農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│27 │219 │其他金融機(jī)構(gòu)存款 │ │ │2190 │其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2210 │外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)│ │
│ │ │ │ │ │ │備金存款 │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2220 │資產(chǎn)管理公司存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│28 │220 │郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款 │22001 │郵政儲(chǔ)蓄老轉(zhuǎn)存款 │2280 │郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │22002 │郵政儲(chǔ)蓄新轉(zhuǎn)存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│29 │221 │金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款 │ │ │2250 │金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│30 │222 │金融機(jī)構(gòu)特種存款 │ │ │2260 │金融機(jī)構(gòu)特種存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│31 │230 │發(fā)行票據(jù)▲ │23001 │面值發(fā)行 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤2350 │發(fā)行債券 │ │
│ │ │ │23002 │貼現(xiàn)發(fā)行 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負(fù)債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│32 │231 │發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)▲ │ │ │2340 │發(fā)行票據(jù) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│33 │232 │賣出回購(gòu)證券▲ │ │ │2360 │賣出回購(gòu)證券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│34 │233 │應(yīng)付債券款▲ │ │ │2365 │應(yīng)付債券款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│35 │240 │銀行本票 │ │ │2370 │銀行本票 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│36 │241 │國(guó)際金融組織存款▲ │ │ │2400 │國(guó)際金融組織存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│37 │242 │專項(xiàng)貸款呆賬準(zhǔn)備金▲ │ │ │2450 │專項(xiàng)貸款呆賬準(zhǔn)備金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│38 │249 │其他存款 │ │ │2290 │其他存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│39 │250 │暫收款項(xiàng) │25001 │待上劃金銀款項(xiàng) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┤ │ │
│ │ │ │25002 │待上劃其他資金款項(xiàng) │2650 │暫收款項(xiàng) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┤ │ │
│ │ │ │25009 │其他暫收款項(xiàng) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│40 │251 │項(xiàng)目資金結(jié)余 │ │ │2655 │項(xiàng)目資金結(jié)余 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│41 │260 │待清理負(fù)債 │ │ │2660 │待清理負(fù)債 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│42 │270 │中央預(yù)算收入▲ │ │ │2500 │中央預(yù)算收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│43 │271 │地方財(cái)政庫(kù)款 │ │ │2510 │地方財(cái)政庫(kù)款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│44 │272 │財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款 │ │ │2520 │財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│45 │273 │財(cái)政預(yù)算外存款 │ │ │2530 │財(cái)政預(yù)算外存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│46 │274 │待報(bào)解中央預(yù)算收入 │ │ │2540 │待報(bào)解中央預(yù)算收入│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│47 │275 │待報(bào)解地方預(yù)算收入 │ │ │2550 │待報(bào)解地方預(yù)算收入│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│48 │276 │待報(bào)解共享收入 │ │ │2560 │待報(bào)解共享收入 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負(fù)債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│49 │277 │代收國(guó)家債券款▲ │ │ │2570 │代收國(guó)家債券款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2580 │國(guó)家債券兌付資金※│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2670 │待處理收益※ │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)負(fù)債共同類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│50 │300 │大額支付往來(lái) │ │ │3120 │大額支付往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│51 │301 │小額支付往來(lái) │ │ │3130 │小額支付往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│52 │302 │支付清算資金往來(lái) │30201 │大額支付清算資金往來(lái) │3140 │支付清算資金往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │30202 │小額支付清算資金往來(lái) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│53 │303 │支付系統(tǒng)待清算資金 │30301 │大額支付待清算資金 │2650 │暫收款項(xiàng) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │30302 │小額支付待清算資金 │1650 │暫付款項(xiàng) │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2650 │暫收款項(xiàng) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│54 │310 │轄內(nèi)往來(lái) │ │ │3150 │轄內(nèi)往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│55 │320 │同城票據(jù)交換 │32001 │營(yíng)業(yè)部門同城票據(jù)交換 │3160 │同城票據(jù)交換 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │32002 │國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│56 │330 │發(fā)行基金往來(lái) │ │ │3200 │發(fā)行基金往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│57 │340 │聯(lián)行往來(lái) │34001 │聯(lián)行往賬 │3000 │聯(lián)行往賬 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3010 │上年聯(lián)行往賬 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │34002 │聯(lián)行來(lái)賬 │3020 │聯(lián)行來(lái)賬 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3030 │上年聯(lián)行來(lái)賬 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)負(fù)債共同類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │34003 │已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 │3040 │已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3050 │已核對(duì)上年聯(lián)行來(lái)賬│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │34004 │未核銷報(bào)單款項(xiàng) │3060 │未核銷報(bào)單款項(xiàng) │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3070 │未核銷上年報(bào)單款項(xiàng)│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3080 │電子聯(lián)行往賬※ │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3090 │電子聯(lián)行來(lái)賬※ │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3100 │電子清算資金往來(lái)※│ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3110 │歷年電子清算資金往│ │
│ │ │ │ │ │ │來(lái)※ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│58 │350 │郵政匯兌資金往來(lái) │ │ │3230 │郵政匯兌資金往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│59 │360 │行庫(kù)往來(lái) │ │ │3220 │行庫(kù)往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│60 │370 │國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái) │ │ │3240 │國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│61 │371 │國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng) │ │ │3210 │國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng) │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 所有者權(quán)益類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│62 │400 │國(guó)家資本▲ │ │ │4000 │中央信貸基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│63 │410 │固定基金 │ │ │4010 │固定資產(chǎn)基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│64 │420 │總準(zhǔn)備金▲ │ │ │4020 │總準(zhǔn)備金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│65 │430 │本年利潤(rùn) │ │ │4100 │本年利潤(rùn) │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 所有者權(quán)益類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│66 │440 │利潤(rùn)分配▲ │44001 │未分配利潤(rùn) │4200 │利潤(rùn)分配 │原“4200利潤(rùn)分配”│
│ │ │ │ │ │ │ │科目借方余額歸入新│
│ │ │ │ │ │ │ │科目“44003待彌補(bǔ) │
│ │ │ │ │ │ │ │虧損”，貸方余額歸│
│ │ │ │ │ │ │ │入新科目“44002待 │
│ │ │ │ │ │ │ │上繳利潤(rùn)”科目。 │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │44002 │待上繳利潤(rùn) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │44003 │待彌補(bǔ)虧損 │ │ │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 損益類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│67 │500 │利息收入 │ │ │5000 │利息收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│68 │501 │業(yè)務(wù)收入 │ │ │5010 │業(yè)務(wù)收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│69 │502 │其他收入 │ │ │5020 │其他收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│70 │510 │利息支出 │ │ │5100 │利息支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│71 │511 │業(yè)務(wù)支出 │ │ │5110 │業(yè)務(wù)支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│72 │512 │人員經(jīng)費(fèi)支出 │ │ │5120 │人員經(jīng)費(fèi)支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│73 │513 │公用經(jīng)費(fèi)支出 │ │ │5130 │公用經(jīng)費(fèi)支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│74 │514 │基建類支出 │ │ │5140 │基建類支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│75 │515 │行政事業(yè)類支出 │ │ │5150 │行政事業(yè)類支出 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 表外科目 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│76 │600 │應(yīng)收未收利息 │60001 │金融機(jī)構(gòu)貸款 │6000 │應(yīng)收未收利息 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60002 │農(nóng)村信用社貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60011 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60012 │資產(chǎn)管理公司貸款▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60013 │農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款│ │ │ │
│ │ │ │ │▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60019 │其他專項(xiàng)政策性貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60021 │地方政府專項(xiàng)借款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60022 │緊急貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60023 │風(fēng)險(xiǎn)處置貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60024 │自辦金融機(jī)構(gòu)貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60029 │其他金融穩(wěn)定貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60030 │代核銷金融穩(wěn)定貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60040 │質(zhì)押融資▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60050 │專項(xiàng)貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│77 │610 │發(fā)行基金 │ │ │6010 │發(fā)行基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│78 │620 │固定資產(chǎn)折舊 │62001 │房屋及建筑物 │6020 │固定資產(chǎn)折舊 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62002 │電子設(shè)備 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62003 │運(yùn)輸工具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62004 │機(jī)械器具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62009 │其他財(cái)產(chǎn) │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號(hào) │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級(jí)科目 │二級(jí)科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │代號(hào) │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 表外科目 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│79 │621 │土地使用權(quán) │ │ │6030 │士地使用權(quán) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│80 │622 │在建工程 │ │ │6040 │在建工程 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│81 │630 │待結(jié)算憑證款項(xiàng) │ │ │6050 │待結(jié)算憑證 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│82 │631 │再貼現(xiàn)票據(jù) │ │ │6060 │再貼現(xiàn)票據(jù) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│83 │632 │托管債券▲ │ │ │6070 │托管債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│84 │633 │押入債券▲ │ │ │6080 │押入債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│85 │634 │押出債券▲ │ │ │6090 │押出債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│86 │635 │央行票據(jù)▲ │ │ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│87 │640 │發(fā)出托收 │ │ │6100 │發(fā)出托收 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│88 │641 │定期代收 │ │ │6110 │定期代收 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│89 │650 │有價(jià)證券及收款單 │ │ │6120 │有價(jià)證券及收款單 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│90 │651 │已兌付國(guó)家債券 │ │ │6130 │已兌付國(guó)家債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │6140 │委托業(yè)務(wù)抵押品※ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│91 │652 │國(guó)債質(zhì)押▲ │ │ │6160 │國(guó)債質(zhì)押 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│92 │660 │代保管有價(jià)值品 │ │ │6150 │代保管有價(jià)值品 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│93 │670 │重要空白憑證 │ │ │6200 │重要空白憑證 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
備注：▲表示總行專用科目。
※表示撤銷科目。
附件4
中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目說(shuō)明
資產(chǎn)類
100現(xiàn)金
一、本科目核算本行分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)庫(kù)的庫(kù)存現(xiàn)金。
二、分支機(jī)構(gòu)從發(fā)行庫(kù)取出現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)庫(kù)時(shí)，借記本科目，貸記“發(fā)行基金往來(lái)”科目；從業(yè)務(wù)庫(kù)支用現(xiàn)金或向發(fā)行庫(kù)存入現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映本行業(yè)務(wù)庫(kù)的庫(kù)存現(xiàn)金余額。
101存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)
一、本科目核算本行存放境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的資金款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)10101存放金融機(jī)構(gòu)定期款項(xiàng)
(二)10102存放金融機(jī)構(gòu)活期款項(xiàng)
三、本科目所屬二級(jí)科目按存放金融機(jī)構(gòu)、幣種等分設(shè)賬戶。
四、本行在境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的存款增加時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目；本行在境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的存款減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行存放境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的資金余額。
102貴金屬
一、本科目核算本行持有的金銀等貴金屬。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)10201黃金
1.本科目核算本行持有的黃金。
2.本科目按業(yè)務(wù)類別、品種等分設(shè)賬戶。
3.黃金買入、升水以及送廠熔煉升溢時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；黃金賣出、貼水以及送廠熔煉損耗時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(二)10202白銀
1.本科目核算本行持有的銀錠、銀元等白銀類貴金屬。
2.本科目按業(yè)務(wù)類別、品種等分設(shè)賬戶。
3.白銀買入、升水以及送廠熔煉升溢時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；白銀賣出、貼水以及送廠熔煉損耗時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(三)10209其他貴金屬
1.本科目核算本行持有的鉑金、包鍍金銀、銅章等貴金屬。
2.本科目按業(yè)務(wù)類別、品種等分設(shè)賬戶。
3.貴金屬賣出、貼水以及送廠熔煉升溢時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；貴金屬賣出、貼水以及送廠熔煉損耗時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(四)10210專項(xiàng)金銀(總行專用)
1.本科目核算歷史遺留的金銀專項(xiàng)貸款本息等與金銀有關(guān)的專項(xiàng)資金。
2.本科目按資金性質(zhì)分設(shè)賬戶。
3.金銀專項(xiàng)貸款轉(zhuǎn)入時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；金銀專項(xiàng)貸款收回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映本行持有的金銀等貴金屬的余額。
105國(guó)家外匯儲(chǔ)備占款
一、本科目核算本行經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備占用的人民幣資金。
二、本科目按業(yè)務(wù)種類等分設(shè)賬戶。
三、占用人民幣資金增加時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；占用人民幣資金減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映國(guó)家外匯儲(chǔ)備占用的人民幣資金余額。
108國(guó)際金融組織股份及捐資(總行專用)
一、本科目核算本行持有國(guó)際金融組織的股份，歷史遺留的向部分國(guó)際金融組織捐資的款項(xiàng)也在本科目核算。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)10801特別提款權(quán)
1.本科目核算本行持有的，以特別提款權(quán)計(jì)值的國(guó)際貸款幣基金組織份額。
2.以特別提款權(quán)計(jì)值的份額增加時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；以特別提款權(quán)計(jì)值的份額減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(二)10809其他國(guó)際金融組織股份
1.本科目核算本行持有的除國(guó)際貸款幣基金組織以外的其他國(guó)際金融組織的股份。
2.本科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
3.增持股份時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減持股份時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(三)10810國(guó)際金融組織捐資
1.本科目核算本行向國(guó)際金融組織的捐贈(zèng)款項(xiàng)。
2.本科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
三、本科目期末余額在借方，反映本行持有國(guó)際金融組織的股份和歷史捐資余額。
110流動(dòng)性貸款
一、本科目核算本行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于滿足其流動(dòng)性需求的再貸款。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)11001金融機(jī)構(gòu)貸款
本科目核算向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于頭寸調(diào)節(jié)和短期流動(dòng)性支持，并按照再貸款浮息制度等有關(guān)貸款管理規(guī)定應(yīng)歸入流動(dòng)性貸款管理的短期貸款。
(二)11002農(nóng)村信用社貸款
本科目核算向農(nóng)村信用社發(fā)放，并按照再貸款浮息制度等有關(guān)貸款管理規(guī)定應(yīng)歸入流動(dòng)性貸款管理的支農(nóng)再貸款。
三、本科目所屬二級(jí)科目按貸款機(jī)構(gòu)、期限、利率等分設(shè)賬戶。
四、流動(dòng)性貸款發(fā)放或轉(zhuǎn)入時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的一級(jí)科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的流動(dòng)性貸款余額。
111專項(xiàng)政策性貸款
一、本科目核算本行依據(jù)專項(xiàng)政策向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的再貸款。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)11101農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款(總行專用)
本科目核算本行向農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)放的專項(xiàng)政策性再貸款。
(二)11102資產(chǎn)管理公司貸款(總行專用)
本科目核算本行向資產(chǎn)管理公司發(fā)放的專項(xiàng)政策性再貸款。
(三)11103農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款(總行專用)
本科目核算本行以委托或轉(zhuǎn)貸方式通過(guò)國(guó)家開發(fā)銀行向國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的農(nóng)村信用社發(fā)放的專項(xiàng)政策性再貸款。
(四)11109其他專項(xiàng)政策性貸款
本科目核算按照再貸款浮息制度等有關(guān)貸款管理規(guī)定應(yīng)歸入專項(xiàng)政策性貸款管理的其他再貸款。
三、本科目所屬“11103農(nóng)信社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款”二級(jí)科目按貸款方式(委托或轉(zhuǎn)貸)、用途、期限、利率等分設(shè)賬戶，其他二級(jí)科目按貸款機(jī)構(gòu)、用途、期限、利率等分設(shè)賬戶。
四、專項(xiàng)政策性貸款發(fā)放或轉(zhuǎn)入時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的專項(xiàng)政策性貸款余額。
112金融穩(wěn)定貸款
一、本科目核算本行為維護(hù)金融穩(wěn)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，發(fā)放的用于防范和處置金融風(fēng)險(xiǎn)的再貸款。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)11201地方政府專項(xiàng)借款
本科目核算本行經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)放并通過(guò)指定的商業(yè)銀行向省(自治區(qū)、直轄市)政府發(fā)放的，用于地方政府清償擬關(guān)閉農(nóng)村合作基金會(huì)、各類信托投資公司、城市商業(yè)銀行、城市信用社等金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人債務(wù)和合法外債的專項(xiàng)貸款。
(二)11202緊急貸款
本科目核算本行向發(fā)生臨時(shí)支付危機(jī)的城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社發(fā)放的再貸款。
(三)11203風(fēng)險(xiǎn)處置貸款
本科目核算本行經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)直接向風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)或其托管、接管機(jī)構(gòu)發(fā)放的，用于風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)合法債務(wù)兌付、個(gè)人債權(quán)收購(gòu)的再貸款。
(四)11204自辦金融機(jī)構(gòu)貸款
本科目核算本行向自辦城市信用社等金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的，用于清償其個(gè)人債務(wù)和合法外債的再貸款。
(五)11209其他金融穩(wěn)定貸款
本科目核算本行發(fā)放的其他類金融穩(wěn)定貸款，主要包括1993年以前發(fā)放的老貸款、融資中心劃轉(zhuǎn)貸款、調(diào)劑資金貸款、簡(jiǎn)易糧倉(cāng)貸款、外匯貸款等再貸款。
(六)11210待核銷金融穩(wěn)定貸款
本科目核算本行已經(jīng)形成損失，且符合法律法規(guī)規(guī)定的核銷條件，經(jīng)總行批準(zhǔn)從相關(guān)金融穩(wěn)定貸款科目轉(zhuǎn)入的待核銷再貸款。
三、本科目所屬“11406待核銷金融穩(wěn)定貸款”二級(jí)科目逐筆分設(shè)賬戶，其他二級(jí)科目按貸款機(jī)構(gòu)、用途、期限、利率等分設(shè)賬戶。
四、金融穩(wěn)定貸款發(fā)放或轉(zhuǎn)入時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目；收回、轉(zhuǎn)出或核銷時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行發(fā)放的金融穩(wěn)定貸款余額。
120質(zhì)押融資(總行專用)
一、本科目核算本行公開市場(chǎng)操作室根據(jù)協(xié)議，對(duì)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)成員行提供的債券自動(dòng)質(zhì)押融資。
二、本科目按貸款機(jī)構(gòu)、利率等分設(shè)賬戶。
三、質(zhì)押融資發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的質(zhì)押融資貸款余額。
124再貼現(xiàn)
一、本科目核算本行為金融機(jī)構(gòu)辦理的商業(yè)匯票再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)融出的資金。
二、本科目按機(jī)構(gòu)、期限、利率等分設(shè)賬戶。
三、辦理再貼現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；到期收回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn)融出的資金余額。
125專項(xiàng)貸款
一、本科目核算本行直接發(fā)放或委托商業(yè)銀行發(fā)放的技術(shù)改造貸款、外匯專項(xiàng)貸款等。
二、本科目按貸款機(jī)構(gòu)、用途、期限、利率等分設(shè)賬戶。
三、發(fā)放專項(xiàng)貸款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回專項(xiàng)貸款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行發(fā)放的專項(xiàng)貸款余額。
130有價(jià)證券(總行專用)
一、本科目核算本行持有的國(guó)債、政策性金融債券等有價(jià)證券。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)13001國(guó)家債券
(二)13002金融債券
三、本科目所屬二級(jí)科目按券種、發(fā)行年度、期次等分設(shè)賬戶。
四、買入有價(jià)證券時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；賣出或被兌付時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行持有的有價(jià)證券余額。
131買入返售證券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場(chǎng)上根據(jù)逆回購(gòu)協(xié)議買入的證券
二、本科目按交易對(duì)手、業(yè)務(wù)類型(封閉式、買斷式)分設(shè)賬戶。
三、買入證券時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；返售證券時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行辦理逆回購(gòu)業(yè)務(wù)持有的證券余額。
132特種資產(chǎn)(總行專用)
一、本科目核算本行以發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)等方式向金融機(jī)構(gòu)置換的特定資產(chǎn)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)、用途等分設(shè)賬戶。
三、置換特定資產(chǎn)時(shí)，借記本科四，貸記“發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)”科目；收到特定資產(chǎn)處置收入或轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行置換的特定資產(chǎn)余額。
137其他外匯占款
一、本科目核算本行委托金融機(jī)構(gòu)辦理記賬貿(mào)易項(xiàng)下國(guó)家外匯結(jié)售匯收付的人民幣資金。
二、本科目按受托金融機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)種類等分設(shè)賬戶。
三、結(jié)算應(yīng)收匯差時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)算應(yīng)付匯差時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行記賬貿(mào)易項(xiàng)下國(guó)家外匯占用的人民幣資金余額。
145收藏錢幣(總行專用)
一、本科目核算本行錢幣博物館收藏的歷史錢幣、錢范、模具等文物，以及從總行庫(kù)存金銀中調(diào)撥給錢幣博物館的金銀產(chǎn)品的價(jià)款。
二、本科目按收藏品類別分設(shè)賬戶。
三、收藏品增加時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收藏品減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映錢幣博物館收藏品的價(jià)款余額。
150投資
一、本科目核算本行向所屬企事業(yè)單位的投資。
二、本科目按投資對(duì)象分設(shè)賬戶。
三、投資時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行向所屬企事業(yè)單位的投資余額。
160固定資產(chǎn)
一、本科目核算本行固定資產(chǎn)的原值。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)16001房屋及建筑物
(二)16002電子設(shè)備
(三)16003運(yùn)輸工具
(四)16004機(jī)械器具
(五)16009其他財(cái)產(chǎn)
三、固定資產(chǎn)增加時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時(shí)，借記“固定基金”科目，貸記本科目下的二級(jí)科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行固定資產(chǎn)的原值。
165暫付款項(xiàng)
一、本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的暫付及應(yīng)收的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)16501業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金
1.本科目核算本行的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。
2.本科目按撥款對(duì)象分設(shè)賬戶。
3.撥付時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(二)16502利差補(bǔ)貼
1.本科目核算本行按規(guī)定支付給商業(yè)銀行的民族貿(mào)易和勞改勞教等貸款的利差補(bǔ)貼。
2.本科目按補(bǔ)貼項(xiàng)目分設(shè)賬戶。
3.支付利差補(bǔ)貼時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；上劃利差補(bǔ)貼時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(三)16503待上劃金銀款項(xiàng)
1.本科目核算本行分支機(jī)構(gòu)辦理金銀業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待上劃或待轉(zhuǎn)銷款項(xiàng)，主要包括待上劃的金銀提煉加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)及非合同金銀熔煉損失，國(guó)內(nèi)黃金市場(chǎng)業(yè)務(wù)發(fā)生買賣價(jià)款、二次結(jié)算貼水、黃金交易費(fèi)用等。
2.分支機(jī)構(gòu)列賬或收到上劃款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；上劃或轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(四)16504待上劃其他資金款項(xiàng)
1.本科目核算本行分支機(jī)構(gòu)待上劃的上年度虧損、發(fā)行基金往來(lái)借方余額以及代總行墊付的過(guò)渡性款項(xiàng)等。
2.本科目按款項(xiàng)性質(zhì)分設(shè)賬戶。
3.收到待上劃款項(xiàng)或代總行墊付的過(guò)渡性款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；上劃時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
(五)16509其他暫付款項(xiàng)
1.本科目核算本行暫付及應(yīng)收的其他臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)。
2.本科目按款項(xiàng)性質(zhì)分設(shè)賬戶。
3.列賬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映本行暫付及應(yīng)收的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)余額。
166待清理資產(chǎn)
一、本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)的案件損失掛賬以及歷史違規(guī)經(jīng)營(yíng)列賬的資金款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)16601融資中心掛賬
1.本科目核算清理融資中心過(guò)程中批準(zhǔn)列賬的款項(xiàng)。
2.本科目按機(jī)構(gòu)、資金用途等分設(shè)賬戶。
(二)16602自辦實(shí)體損失掛賬
1.本科目核算清理本行原自辦商工貿(mào)實(shí)體過(guò)程中批準(zhǔn)列賬的款項(xiàng)。
2.本科目按機(jī)構(gòu)、資金用途等分設(shè)賬戶。
(三)16603案件損失掛賬
1.本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)列賬的案件損失款項(xiàng)。
2.本科目按案件分設(shè)賬戶。
(四)16609其他待清理資產(chǎn)
1.本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)列賬的其他待清理資產(chǎn)。
2.本科目按機(jī)構(gòu)、清理項(xiàng)目等分設(shè)賬戶。
三、列賬時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目；收回資金或轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行待清理資產(chǎn)余額。
170中央預(yù)算支出(總庫(kù)專用)
一、本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)辦理的財(cái)政部核準(zhǔn)的中央預(yù)算支出。
二、撥付預(yù)算支出資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；預(yù)算支出資金繳回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映國(guó)庫(kù)總庫(kù)本期辦理的中央預(yù)算支出總額。
171兌付國(guó)家債券本息款
一、本科目核算本行代財(cái)政部支付的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)。
二、本科目下按債券的種類、本金、利息等分設(shè)賬戶。
三、分支機(jī)構(gòu)兌付國(guó)家債券本息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；分支機(jī)構(gòu)上劃或總行與財(cái)政部清算資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目余額在借方，反映本行代財(cái)政部支付尚未與其清算的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)余額。
負(fù)債類
200流通中貸款幣(總行專用)
一、本科目核算本行向社會(huì)流通領(lǐng)域投放的現(xiàn)金量。
二、現(xiàn)金投放時(shí)，借記“發(fā)行基金往來(lái)”科目，貸記本科目；現(xiàn)金回籠時(shí)，借記本科目，貸記“發(fā)行基金往來(lái)”科目。
三、本科目期末余額在貸方，反映本行向社會(huì)流通領(lǐng)域凈投放的現(xiàn)金量。
210政策性銀行存款
一、本科目核算政策性銀行在本行存放的準(zhǔn)備金存款。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)21001農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存款
(二)21002國(guó)家開發(fā)銀行存款
(三)21003進(jìn)出口銀行存款
三、本科目所屬二級(jí)科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
四、存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目；存款減少時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映政策性銀行在本行存放的款項(xiàng)余額。
211商業(yè)銀行存款
一、本科目核算商業(yè)銀行存放本行的準(zhǔn)備金存款。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科
(一)21101工商銀行存款
(二)21102農(nóng)業(yè)銀行存款
(三)21103中國(guó)銀行存款
(四)21104建設(shè)銀行存款
(五)21105交通銀行存款
(六)21106郵政儲(chǔ)蓄銀行存款
(七)21129其他商業(yè)銀行存款
(八)21130外資銀行存款
(九)21140農(nóng)村合作銀行存款
三、本科目所屬二級(jí)科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
四、存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目；存款減少時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行在本行存放的款項(xiàng)余額。
212信用社存款
一、本科目核算信用社存放本行的準(zhǔn)備金存款。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)21201城市信用社存款
(二)21202農(nóng)村信用社存款
三、本科目所屬二級(jí)科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
四、存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目；存款減少時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映信用社在本行存放的款項(xiàng)余額。
219其他金融機(jī)構(gòu)存款
一、本科目核算財(cái)務(wù)公司、資產(chǎn)管理公司、證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)存放本行的準(zhǔn)備金存款。
二、本科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
三、存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映其他金融機(jī)構(gòu)在本行存放的款項(xiàng)余額。
220郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款
一、本科目核算郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)存本行的郵政儲(chǔ)蓄款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)22001郵政儲(chǔ)蓄老轉(zhuǎn)存款
本科目核算郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)2003年8月1日以前轉(zhuǎn)存本行的郵政儲(chǔ)蓄款項(xiàng)。
(二)22002郵政儲(chǔ)蓄新轉(zhuǎn)存款
本科目核算郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)2003年8月1日及以后轉(zhuǎn)存本行的郵政儲(chǔ)蓄款項(xiàng)。
三、本科目所屬二級(jí)科目按機(jī)構(gòu)等分設(shè)賬戶。
四、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款增加時(shí)，借記存關(guān)科目，貸記本科目下二級(jí)科目；郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款減少時(shí)，借記本科目下二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)存款余額。
221金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款
一、本科目核算金融機(jī)構(gòu)向本行劃來(lái)的財(cái)政款項(xiàng)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、劃來(lái)財(cái)政款項(xiàng)增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；劃來(lái)財(cái)政款項(xiàng)減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政款項(xiàng)的余額。
222金融機(jī)構(gòu)特種存款
一、本科目核算本行根據(jù)金融宏觀調(diào)控需要，向金融機(jī)構(gòu)吸收的特定存款。
二、本科目按機(jī)構(gòu)、期限、利率等分設(shè)賬戶。
三、存入特種存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；特種存款到期時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行吸收的特種存款余額。
230發(fā)行票據(jù)(總行專用)
一、本科目核算本行通過(guò)公開市場(chǎng)向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)23001面值發(fā)行
本科目核算本行向金融機(jī)構(gòu)按面值發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
(二)23002貼現(xiàn)發(fā)行
本科目核算本行向金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
三、本科目所屬二級(jí)科目按年度、期次分設(shè)賬戶。
四、發(fā)行票據(jù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目；兌付票據(jù)時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映本行尚未兌付的中央銀行票據(jù)的發(fā)行價(jià)款。
231發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)(總行專用)
一、本科目核算本行向特定金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的、指定用途的專項(xiàng)票據(jù)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)、用途等分設(shè)賬戶。
三、發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；兌付或注銷專項(xiàng)票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行發(fā)行專項(xiàng)票據(jù)的余額。
232賣出回購(gòu)證券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場(chǎng)上根據(jù)正回購(gòu)協(xié)議賣出的證券。
二、本科目按交易對(duì)手、業(yè)務(wù)類型(封閉式、買斷式)分設(shè)賬戶。
三、賣出證券時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；回購(gòu)證券時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行辦理正回購(gòu)業(yè)務(wù)賣出的證券余額。
233應(yīng)付債券款(總行專用)
一、本科目核算本行在回購(gòu)期內(nèi)，出售買斷式逆回購(gòu)取得的債券而形成的負(fù)債。
二、本科目按交易對(duì)手、債券種類分設(shè)賬戶。
三、出售買斷式逆回購(gòu)取得債券時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；買回債券時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反本行出售買斷式逆回購(gòu)取得債券的余額。
240銀行本票
一、本科目核算本行簽發(fā)和兌付的銀行本票。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、簽發(fā)銀行本票時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；兌付或退回本票時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行尚未兌付的銀行本票余額。
241國(guó)際金融組織存款(總行專用)
一、本科目核算國(guó)際金融組織存放在本行的款項(xiàng)，包括亞行、多邊投資機(jī)構(gòu)的股金存款等。
二、本科目按存款機(jī)構(gòu)、種類等分設(shè)賬戶。
三、存入款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支取存款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映國(guó)際金融組織存放的款項(xiàng)余額。
242專項(xiàng)貸款呆賬準(zhǔn)備金(總行專用)
一、本科目核算本行對(duì)委托商業(yè)銀行或直接發(fā)放的專項(xiàng)貸款按規(guī)定提取的呆賬準(zhǔn)備金。
二、本科目按貸款性質(zhì)分設(shè)賬戶。
三、提取呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；核銷呆賬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行提取的專項(xiàng)貸款呆賬準(zhǔn)備金余額。
249其他存款
一、本科目核算其他機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)后存放在本行的款項(xiàng)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)、資金性質(zhì)等分設(shè)賬戶。
三、存入其他存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支取其他存款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映其他機(jī)構(gòu)在本行的存款余額。
250暫收款項(xiàng)
一、本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的暫收及應(yīng)付的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科
(一)25001待上劃金銀款項(xiàng)
本科目核算本行分支機(jī)構(gòu)辦理金銀業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待上劃過(guò)渡款項(xiàng)，主要包括收回的金銀專項(xiàng)貸款本息，金銀租賃收入，國(guó)內(nèi)黃金市場(chǎng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的買賣價(jià)款、二次結(jié)算升水等。
(二)25002待上劃其他資金款項(xiàng)
本科目核算本行分支機(jī)構(gòu)待上劃的上年度損益、發(fā)行基金往來(lái)貸方余額以及代總行暫收的款項(xiàng)等。
(三)25009其他暫收款項(xiàng)
本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的其他暫收及應(yīng)付的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)。
三、本科目所屬二級(jí)科目按資金性質(zhì)等分設(shè)賬戶。
四、收到暫收款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)出暫收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映本行暫收及應(yīng)付的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)余額。
251項(xiàng)目資金結(jié)余
一、本科目核算本行分支機(jī)構(gòu)收到上級(jí)行撥付項(xiàng)目資金的年末結(jié)余款項(xiàng)。
二、本科目按項(xiàng)目分設(shè)賬戶。
三、年末轉(zhuǎn)入結(jié)余款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)出時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行分支機(jī)構(gòu)尚未轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目資金余額。
260待清理負(fù)債
一、本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)列賬的歷史遺留的違規(guī)經(jīng)營(yíng)形成的負(fù)債款項(xiàng)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目分設(shè)賬戶。
三、列賬時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行待清理負(fù)債的余額。
270中央預(yù)算收入(總庫(kù)專用)
一、本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)收納的中央級(jí)一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入、預(yù)算收入的退付款項(xiàng)、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方預(yù)抵稅收返還等款項(xiàng)。
二、本科目按收入種類等分設(shè)賬戶。
三、收入增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；退付時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映國(guó)庫(kù)總庫(kù)收納的中央級(jí)預(yù)算款項(xiàng)余額。
271地方財(cái)政庫(kù)款
一、本科目核算地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算的固定收入、共享收入分得部分、補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、基金預(yù)算收入、地方預(yù)算收入的退付和地方預(yù)算撥款、撥款的繳回、補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和基金預(yù)算支出等款項(xiàng)。
二、本科目按與預(yù)算級(jí)次相對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門等分設(shè)賬戶。
三、庫(kù)款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；庫(kù)款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映國(guó)庫(kù)分支庫(kù)收納的地方財(cái)政庫(kù)款余額。
272財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款
一、本科目核算各級(jí)財(cái)政部門預(yù)算資金的專項(xiàng)存款。
二、本科目按存款類別等分設(shè)賬戶。
三、存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映財(cái)政預(yù)算資金專項(xiàng)存款的余額。
273財(cái)政預(yù)算外存款
一、本科目核算各級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金的收納、支撥或上解。
二、本科目按存款單位等分設(shè)賬戶。
三、存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映財(cái)政預(yù)算外資金的余額。
274待報(bào)解中央預(yù)算收入
一、本科目核算各級(jí)國(guó)庫(kù)當(dāng)日收納的、未報(bào)解的中央預(yù)算收入款項(xiàng)。
二、收納款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科報(bào)解、退付、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
三、本科目是過(guò)渡性科目，期末余額在貸方。
275待報(bào)解地方預(yù)算收入
一、本科目核算國(guó)庫(kù)分支庫(kù)當(dāng)日收納的、未報(bào)解的以及未結(jié)轉(zhuǎn)的地方預(yù)算收入款項(xiàng)。
二、本科目按地方預(yù)算級(jí)次分設(shè)賬戶。
三、收納款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；報(bào)解、退付、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目是過(guò)渡性科目，期末余額在貸方。
276待報(bào)解共享收入
一、本科目核算國(guó)庫(kù)分支庫(kù)當(dāng)日收納的、待劃分的中央與地方、地方與地方共享收入款項(xiàng)。
二、本科目按共享類別分設(shè)賬戶。
三、收納共享收入款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；劃分、退付、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目是過(guò)渡性科目，期末余額在貸方。
277代收國(guó)家債券款(總庫(kù)專用)
一、本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)收到的國(guó)家債券發(fā)行款項(xiàng)。
二、本科目按發(fā)行機(jī)構(gòu)、國(guó)債券種、發(fā)行年度等分設(shè)賬戶。
三、收到國(guó)債發(fā)行款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；總庫(kù)轉(zhuǎn)入“中央預(yù)算收入”時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映已收到尚未轉(zhuǎn)入中央預(yù)算收入的國(guó)家債券發(fā)行款項(xiàng)余額。
資產(chǎn)負(fù)債共同類
300大額支付往來(lái)
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。
二、發(fā)起大額支付作賬時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；收到大額支付來(lái)賬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
三、本科目余額軋差反映，年末余額全額轉(zhuǎn)入“大額支付清算資金往來(lái)”科目。
301小額支付往來(lái)
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。
二、發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務(wù)或接收小額支付來(lái)賬借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；發(fā)起小額支付往賬借記業(yè)務(wù)或接收小額支付來(lái)賬貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
三、本科目余額軋差反映，年末余額全額轉(zhuǎn)入“小額支付清算資金往來(lái)”科目
302支付清算資金往來(lái)
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)30201大額支付清算資金往來(lái)
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。
2.年末，“大額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。
(二)30202小額支付清算資金往來(lái)
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。
2.年末，“小額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。
三、本科目所屬二級(jí)科目按年度分設(shè)賬戶。
四、本科目余額軋差反映。
303支付系統(tǒng)待清算資金
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)30301大額支付待清算資金
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)：
2.收到當(dāng)日無(wú)法正常處理需待查的大額支付來(lái)賬時(shí)，惜記有關(guān)科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)出時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
(二)30302小額支付待清算資金
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)。
2.本科目按往來(lái)賬分設(shè)賬戶。
3.發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務(wù)清算時(shí)或收到小額支付來(lái)賬貸記業(yè)務(wù)待查時(shí)，借記關(guān)科目，貸記本科目；收到小額支付來(lái)賬借(貸)記業(yè)務(wù)未清算時(shí)，借(貸)記本科目，貸(借)記有關(guān)科目。轉(zhuǎn)出時(shí)，對(duì)本科目作反向處理。
三、本科目余額軋差反映，年末余額為零。
310轄內(nèi)往來(lái)
一、本科目核算本行內(nèi)部機(jī)構(gòu)資金往來(lái)款項(xiàng)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、發(fā)起借記業(yè)務(wù)或收到貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；發(fā)起貸記業(yè)務(wù)或收到借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，每日核對(duì)，并表后余額為零。
320同城票據(jù)交換
一、本科目核算本行營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)32001營(yíng)業(yè)部門同城票據(jù)交換
本科目核算本行營(yíng)業(yè)部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。
(二)32002國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
本科目核算本行國(guó)庫(kù)部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。
三、本科目所屬二級(jí)科目按業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制需要分設(shè)賬戶。
四、提出借方票據(jù)或提入貸方票據(jù)時(shí)，借記本科目下的二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目；提入借方票據(jù)或提出貸方票據(jù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目下的二級(jí)科目。
五、本科目余額雙方反映，年末余額為零。
330發(fā)行基金往來(lái)
一、本科目核算商業(yè)銀行向本行發(fā)行庫(kù)解繳或提取的現(xiàn)金及本行業(yè)務(wù)庫(kù)與發(fā)行庫(kù)之間的現(xiàn)金往來(lái)業(yè)務(wù)。
二、本科目設(shè)本年賬戶和上年賬戶。
三、向發(fā)行庫(kù)解繳現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；從發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
總行每日以分行上報(bào)的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目，貸記“流通中貸款幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貸幣”科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額軋差反映，分支機(jī)構(gòu)借方余額反映現(xiàn)金凈回籠、貸方余額反映現(xiàn)金凈投放。
340聯(lián)行往來(lái)
一、本科目核算本行通過(guò)全國(guó)聯(lián)行辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)34001聯(lián)行往賬
1.本科目核算發(fā)報(bào)行向收?qǐng)?bào)行劃出的聯(lián)行款項(xiàng)。
2.本科目余額軋差反映。
(二)34002聯(lián)行來(lái)賬
1.本科目核算收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行劃來(lái)的聯(lián)行款項(xiàng)。
2.本科目余額軋差反映。
3.收?qǐng)?bào)行收到寄來(lái)的對(duì)賬表，將核對(duì)相符的聯(lián)行來(lái)賬轉(zhuǎn)入“已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬”科目。
(三)34003已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬
1.本科目核算收?qǐng)?bào)行根據(jù)對(duì)賬表經(jīng)核對(duì)后辦理轉(zhuǎn)賬的聯(lián)行款項(xiàng)。
2.本科目余額軋差反映。
3.本科目應(yīng)根據(jù)對(duì)賬表內(nèi)所列的全部發(fā)生額轉(zhuǎn)入，其中已核對(duì)相符部分與“聯(lián)行來(lái)賬”科目對(duì)轉(zhuǎn)，未核對(duì)部分與“未核銷報(bào)單款項(xiàng)”科目對(duì)轉(zhuǎn)。
(四)34004未核銷報(bào)單款項(xiàng)
1.本科目核算收?qǐng)?bào)行收到的對(duì)賬表與“聯(lián)行來(lái)賬”對(duì)賬中未核對(duì)相符的聯(lián)行款項(xiàng)。
2.本科目余額借貸雙方反映，不得軋差。
3.未核銷的原因?yàn)槲词盏桨l(fā)報(bào)行報(bào)中的，俟收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)的報(bào)單時(shí)，將“聯(lián)行來(lái)賬”與有關(guān)科目對(duì)轉(zhuǎn)后，再以“聯(lián)行來(lái)賬”與本科目對(duì)轉(zhuǎn)；未核銷原因?yàn)閷?duì)賬單信息錯(cuò)誤的，俟收到對(duì)賬表進(jìn)行沖正后，將“已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬”與本科目對(duì)轉(zhuǎn)。
三、本科目余額軋差反映。
四、本科目經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)急啟用全國(guó)聯(lián)行時(shí)方可使用。
350郵政匯兌資金往來(lái)
一、水科目核算郵政部門通過(guò)本行辦理的郵政匯兌資金收、付和清算業(yè)務(wù)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、墊付郵政機(jī)構(gòu)兌超資金和上劃清算匯超資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收到郵政機(jī)構(gòu)匯超資金和收到清算兌超資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，借方余額反映兌超資金；貸方余額反映匯超資金。
360行庫(kù)往來(lái)
一、本科目核算本行營(yíng)業(yè)部門與國(guó)庫(kù)部門之間的往來(lái)款項(xiàng)。
二、營(yíng)業(yè)部門與國(guó)庫(kù)部門對(duì)開賬戶，金額相同，方向相反。
三、向?qū)Ψ絼澽D(zhuǎn)借記業(yè)務(wù)或收到對(duì)方劃來(lái)貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；向?qū)Ψ絼澽D(zhuǎn)貸記業(yè)務(wù)或收到對(duì)方劃來(lái)借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，每日核對(duì)，并表后余額為零。
五、本科目經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)急啟用行庫(kù)往來(lái)時(shí)使用。
370國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)
一、本科目核算不在同一人民銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的文庫(kù)與管轄國(guó)庫(kù)之間的資金往來(lái)款項(xiàng)。
二、本科目管轄國(guó)庫(kù)按轄屬支庫(kù)分設(shè)賬戶，支庫(kù)設(shè)與管轄國(guó)庫(kù)往來(lái)分戶賬，管轄國(guó)庫(kù)與轄屬支庫(kù)記賬金額相同，方向相反。
三、發(fā)起國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)借記業(yè)務(wù)或收到貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；發(fā)起貸記業(yè)務(wù)或收到借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，全部機(jī)構(gòu)并表后余額為零。
371國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)
一、本科目核算國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)和因預(yù)算收入級(jí)次不清、待劃轉(zhuǎn)等原因而待處理的款項(xiàng)。
二、本科目按資金清算方式分設(shè)暫收、暫付戶，按待處理款項(xiàng)性質(zhì)分設(shè)專戶。
三、收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；劃分處理，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
四、本科目余額軋差反映。
所有者權(quán)益類
400國(guó)家資本(總行專用)
一、本科目核算國(guó)家撥付本行和本行補(bǔ)充的資本金。
二、資本金增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；資本金減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
三、本科目期末余額在貸方，反映本行資本金總額。
410固定基金
一、本科目核算本行購(gòu)建、調(diào)撥、接受捐贈(zèng)、盤盈、置換固定資產(chǎn)時(shí)形成的基金。
二、固定基金增加時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目；固定基金減少時(shí)，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
三、本科目期末余額在貸方，與本行間定資產(chǎn)原價(jià)等額。
420總準(zhǔn)備金(總行專用)
一、本科目核算本行從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中按規(guī)定比例提取的總準(zhǔn)備金。
二、提取總準(zhǔn)備金時(shí)，借記“未分配利潤(rùn)”科目，貸記本科目；核銷時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
三、本科目期末余額在貸方，反映本行提取的總準(zhǔn)備金余額。
430本年利潤(rùn)
一、本科目核算本行本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。
二、年末日，結(jié)轉(zhuǎn)所有支出科目的余額時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)所有收入科目的余額時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額軋差反映，借方余額反映凈虧損；貸方余額反映凈利潤(rùn)。
440利潤(rùn)分配(總行專用)
一、本科目核算本行按規(guī)定應(yīng)分配的利潤(rùn)(或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損)和歷年已分配利潤(rùn)(或待彌補(bǔ)虧損)的結(jié)存余額。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)44001未分配利潤(rùn)
1.本科目核算本行預(yù)算決算批準(zhǔn)前待分配的利潤(rùn)。
2.本科目按年度分設(shè)賬戶。
3.新年度伊始，將上年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)匯總后轉(zhuǎn)入本科目。預(yù)算決算批準(zhǔn)后按規(guī)定分配利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“待上繳利潤(rùn)”和“總準(zhǔn)備金”科目；按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)虧損時(shí)，借記“待彌補(bǔ)虧損”科目，貸記本科目。
4.本科目余額雙方反映，借方余額反映待結(jié)轉(zhuǎn)的虧損；貸方余額反映待分配的利潤(rùn)。
(二)44002待上繳利潤(rùn)
1.本科目核算本行待上繳的利潤(rùn)。
2.本科目按年度分設(shè)賬戶。
3.分配利潤(rùn)時(shí)，借記“未分配利潤(rùn)”科目，貸記本科目；上繳利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
4.本科目期末余額在貸方，反映歷年待上繳利潤(rùn)的余額。
(二)44003待彌補(bǔ)虧損
1.本科目核算本行待彌補(bǔ)的虧損。
2.本科目按年度分設(shè)賬戶。
3.結(jié)轉(zhuǎn)虧損時(shí)，借記本科目，貸記“未分配利潤(rùn)”科目；彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
4.本科目期末余額在借方，反映歷年未彌補(bǔ)虧損的余額。
損益類
500利息收入
一、本科目核算本行以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)收或形成的利息。
二、利息收入增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。
三、本科目期末余額在貸方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
501業(yè)務(wù)收入
一、本科目核算本行在行使中央銀行職能、辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的除利息收入外的相關(guān)收入。
二、業(yè)務(wù)收入增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。
三、本科目期末余額在貸方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
502其他收入
一、本科目核算本行取得的與業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收入。
二、其他收入增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。
三、本科目期末余額在貸方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
510利息支出
一、本科目核算本行以負(fù)債形式形成的各類資金按國(guó)家法定利率計(jì)付的利息。
二、利息支出增加時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
511業(yè)務(wù)支出
一、本科目核算本行在開展業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的除利息支出外的相關(guān)支出。
二、業(yè)務(wù)支出增加時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，印末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
512人員經(jīng)費(fèi)支出
一、本科目核算本行支付給在職職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，以及對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。
二、支付人員經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
513公用經(jīng)費(fèi)支出
一、本科目核算本行購(gòu)買商品和勞務(wù)的支出。
二、購(gòu)買商品和勞務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額作借方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
514基建類支出
一、本科目核算本行基本建設(shè)項(xiàng)目方面的支出，包括辦公用房購(gòu)建項(xiàng)目、發(fā)行庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目和其他基本建設(shè)項(xiàng)目。
二、撥付基建資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
515行政事業(yè)類支出
一、本科目核算本行除基本建設(shè)類項(xiàng)目支出以外的項(xiàng)目支出。
二、行政事業(yè)支出列賬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結(jié)轉(zhuǎn)后，余額為零。
表外科目
600應(yīng)收未收利息
一、本科目核算本行按規(guī)定應(yīng)收而尚未收回的利息。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)60001金融機(jī)構(gòu)貸款
(二)60002農(nóng)村信用社貸款
(三)60011農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款(總行專用)
(四)60012資產(chǎn)管理公司貸款(總行專用)
(五)60013農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)借款(總行專用)
(六)60019其他專項(xiàng)政策性貸款
(七)60021地方政府專項(xiàng)借款
(八)60022緊急貸款
(九)60023風(fēng)險(xiǎn)處置貸款
(十)60024自辦金融機(jī)構(gòu)貸款
(十一)60029其他金融穩(wěn)定貸款
(十二)60030待核銷金融穩(wěn)定貸款
(十三)60040質(zhì)押融資(總行專用)
(十四)60050專項(xiàng)貸款
三、本科目所屬二級(jí)科目按機(jī)構(gòu)、用途、期限、利率等分設(shè)賬戶。
四、應(yīng)收未收利息增加時(shí)，記收入；利息歸還或核銷時(shí)，記付出。
610發(fā)行基金
一、本科目核算本行發(fā)行庫(kù)庫(kù)存的發(fā)行基金。
二、本科目按發(fā)行庫(kù)分設(shè)賬戶。
三、發(fā)行基金入庫(kù)時(shí)，記收入；出庫(kù)時(shí)，記付出。
620固定資產(chǎn)折舊
一、本科目核算本行計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊額。
二、本科目設(shè)以下二級(jí)科目：
(一)62001房屋及建筑物
(二)62002電子設(shè)備
(三)62003運(yùn)輸工具
(四)62004機(jī)械器具
(五)62009其他財(cái)產(chǎn)
三、固定資產(chǎn)折舊增加時(shí)，記收入；減少時(shí)，記付出。
621土地使用權(quán)
一、本科目核算本行已取得國(guó)有土地使用權(quán)證而尚未施工建設(shè)的土地的征用費(fèi)。
二、本科目按國(guó)有土地使用權(quán)證分設(shè)賬戶。
三、取得土地使用權(quán)時(shí)，記收入；基建項(xiàng)目開工建設(shè)時(shí)，記付出。
622在建工程
一、本科目核算本行尚未完工交付使用的在建工程支出。
二、本科目按工程項(xiàng)目分設(shè)賬戶。
三、轉(zhuǎn)入土地使用權(quán)和支付工程款項(xiàng)時(shí)，記收入；工程交付使用時(shí)，記付出。
630待結(jié)算憑證款項(xiàng)
一、本科目核算本行待結(jié)算憑證的款項(xiàng)，如金融機(jī)構(gòu)繳存財(cái)政性存款欠繳憑證的款項(xiàng)等。
二、收到待結(jié)算憑證款項(xiàng)時(shí)，記收入；轉(zhuǎn)銷時(shí)，記付出。
三、本科目按憑證金額記賬。
631再貼現(xiàn)票據(jù)
一、本科目核算本行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收到的票據(jù)。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、收到再貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，記收入，發(fā)出托收或回購(gòu)方式下收到再貼現(xiàn)資金時(shí)，記付出。
四、本科目按再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額記賬。
632托管債券(總行專用)
一、本科目核算本行在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司托管的債券。
二、本科目按債券種類、利率、期限分設(shè)賬戶。
三、托管債券增加，記收入；托管債券減少，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
633押入債券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場(chǎng)開展封閉式逆回購(gòu)業(yè)務(wù)和發(fā)放質(zhì)押融資貸款收到的債券。
二、本科目按方式、機(jī)構(gòu)、債券種類等分設(shè)賬戶。
三、收到押入債券時(shí)，記收入；退回或處置押入債券時(shí)，記付出。
四、本科目按債券面值記賬。
634押出債券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場(chǎng)開展封閉式正回購(gòu)操作業(yè)務(wù)押出的債券。
二、本科目按交易對(duì)手、債券種類等分設(shè)賬戶。
三、押出債券時(shí)，記收入，回購(gòu)債券時(shí)，記付出。
四、本科目按債券面值記賬。
635中央銀行票據(jù)(總行專用)
一、本科目核算本行發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
二、本科目按發(fā)行年度、期次等分設(shè)賬戶。
三、發(fā)行時(shí)，記收入；到期兌付時(shí)，記付出。
四、本科目按票據(jù)面值記賬。
640發(fā)出托收
一、本科目核算本行委托他行辦理收款業(yè)務(wù)的結(jié)算票據(jù)，如托收再貼現(xiàn)資金等。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、發(fā)出托收時(shí)，記收入；收妥款項(xiàng)或收到退回票據(jù)時(shí)，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
641定期代收
一、本科目核算本行受他行委托辦理收款業(yè)務(wù)的結(jié)算票據(jù)。
二、本科目按委托行、代收票據(jù)分設(shè)賬戶。
三、收到委托收款票據(jù)時(shí)，記收入；劃回款項(xiàng)或退還票據(jù)時(shí).記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
650有價(jià)證券及收款單
一、本科目核算本行的有價(jià)證券及收款單。
二、本科目按種類、券?e、年度等分設(shè)賬戶。
三、有價(jià)證券及收款單增加時(shí)，記收入；減少時(shí)，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
651已兌付國(guó)家債券
一、本科目核算已兌付的國(guó)家債券。
二、本科目按種類、年度等分設(shè)賬戶。
三、收到商業(yè)銀行繳來(lái)已兌付國(guó)家債券時(shí)，記收入；上繳、銷毀已兌付國(guó)家債券時(shí)，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
652國(guó)債質(zhì)押(總行專用)
一、本科目核算商業(yè)銀行辦理中央國(guó)庫(kù)定期存款業(yè)務(wù)向本行質(zhì)押的國(guó)債。
二、本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
三、收到商業(yè)銀行質(zhì)押的國(guó)債時(shí)，記收入；歸還到期定期存款解押國(guó)債時(shí)，記付出。
四、本科目按國(guó)債票面金額記賬。
660代保管有價(jià)值品
一、本科目核算本行代理保管的貴重物品。
二、本科目按委托單位等分設(shè)賬戶。
三、收到代保管品時(shí)，記收入；領(lǐng)取代保管品時(shí)，記付出。
四、本科目按每件保管品1元的假定價(jià)格記賬。
670重要空白憑證
一、本科目核算本行的重要空白憑證。
二、本科目按種類分設(shè)賬戶。
三、調(diào)入、領(lǐng)入重要空白憑證時(shí)，記收入；領(lǐng)用、出售、調(diào)出、報(bào)廢、銷毀時(shí)，記付出。
四、重要空白憑證以每份1元的假定價(jià)格記賬。