商業(yè)部關(guān)于印發(fā)商業(yè)、糧食、供銷(xiāo)企業(yè)
嚴(yán)格制度堵塞漏洞的意見(jiàn)的通知
（（８４）商辦字第１７號(hào) １９８４年７月２４日）
為了加強(qiáng)商業(yè)企業(yè)、糧食企業(yè)和供銷(xiāo)企業(yè)的內(nèi)部管理，嚴(yán)格制度，堵塞漏洞，分別擬定了商業(yè)、糧食、供銷(xiāo)企業(yè)嚴(yán)格制度，堵塞漏洞的意見(jiàn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），并經(jīng)全國(guó)商業(yè)廳局長(zhǎng)會(huì)議、供銷(xiāo)社主任會(huì)議和夏糧會(huì)議討論，現(xiàn)隨文印發(fā)，有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，正確解決“活”與“管”的關(guān)系。對(duì)外開(kāi)放，對(duì)內(nèi)搞活經(jīng)濟(jì)，是我們的基本國(guó)策。幾年來(lái)的實(shí)踐證明，這個(gè)政策是完全正確的，必須堅(jiān)決貫徹執(zhí)行。該放開(kāi)的必須放開(kāi)，該搞活的必須搞活。但是，企業(yè)內(nèi)部的管理必須加強(qiáng)，只有把必要的管理制度建立健全起來(lái)，把貪污盜竊、侵吞國(guó)家資財(cái)?shù)穆┒炊氯?，才能更好地貫徹?duì)外開(kāi)放，對(duì)內(nèi)搞活經(jīng)濟(jì)的政策。
二、建制堵漏是經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分，是企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，不只是哪個(gè)職能部門(mén)的事。各級(jí)商業(yè)行政部門(mén)和企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都要親自抓，一年抓幾次，抓出成效來(lái)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要組織有關(guān)職能部門(mén)研究建制堵漏問(wèn)題。
三、要采取各種形式，宣傳建制堵漏的重要意義，做到人人皆知，不斷提高廣大職工群眾和干部對(duì)加強(qiáng)管理的認(rèn)識(shí)。發(fā)動(dòng)和依靠職工群眾加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理。
四、各省、自治區(qū)、直轄市商業(yè)（服務(wù)）、糧食廳（局）和供銷(xiāo)社，要根據(jù)本地區(qū)、本行業(yè)的實(shí)際情況，擬定貫徹《意見(jiàn)》的具體辦法，并抄送本部。
關(guān)于商業(yè)企業(yè)嚴(yán)格制度堵塞漏洞的意見(jiàn)
（１９８４年７月２４日）
商業(yè)企業(yè)在打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域嚴(yán)重犯罪活動(dòng)和財(cái)務(wù)大檢查中，揭發(fā)出大量的貪污盜竊、投機(jī)倒把、行賄受賄以及違法亂紀(jì)等問(wèn)題。產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因，主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子軟弱渙散，思想政治工作薄弱，紀(jì)律松弛，管理混亂，制度不嚴(yán)，有章不循。為了加強(qiáng)商業(yè)企業(yè)的管理，嚴(yán)格制度，堵塞漏洞，特提出以下意見(jiàn)：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，國(guó)營(yíng)商業(yè)企業(yè)（包括商辦工業(yè)、飲食服務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)、農(nóng)牧企業(yè)）逐步實(shí)行經(jīng)理（廠(chǎng)長(zhǎng)、主任）負(fù)責(zé)制。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理由經(jīng)理（廠(chǎng)長(zhǎng)、主任）全權(quán)負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行使統(tǒng)一指揮權(quán)。對(duì)企業(yè)的資金、商品、物資等財(cái)產(chǎn)的安全完整和合理使用，對(duì)維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)秩序和改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。所有企業(yè)都要有計(jì)劃、有步驟地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞進(jìn)行全面檢查。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立健全制度。凡是過(guò)去行之有效的制度都要恢復(fù)起來(lái)，不健全的要健全，沒(méi)有的要建立。要經(jīng)常檢查規(guī)章制度的執(zhí)行情況，堅(jiān)決改變無(wú)章可循、有章不循和執(zhí)章不嚴(yán)的狀況。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都要懂管理，要依靠和發(fā)動(dòng)全體職工加強(qiáng)企業(yè)管理。領(lǐng)導(dǎo)要親自抓業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作，既抓經(jīng)營(yíng)也抓管理，克服重經(jīng)營(yíng)輕管理、重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)的傾向。要把企業(yè)管理列入議事日程，經(jīng)常研究經(jīng)營(yíng)管理中可能發(fā)生的問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施，堵塞漏洞，防患于未然。確保國(guó)家資金、商品等財(cái)產(chǎn)的安全。由于領(lǐng)導(dǎo)上的官僚主義，無(wú)章可循和有章不循，致使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
二、加強(qiáng)職工教育，提高職工素質(zhì)。目前商業(yè)隊(duì)伍中的問(wèn)題比較多，主要是政策業(yè)務(wù)水平低，服務(wù)態(tài)度差，素質(zhì)不高。近幾年來(lái)，雖然也抓了隊(duì)伍建設(shè)，但抓得還很不夠。要改變只單純抓業(yè)務(wù)不抓隊(duì)伍建設(shè)的傾向。要狠抓隊(duì)伍的思想、作風(fēng)和組織建設(shè)，所有企業(yè)都要對(duì)職工進(jìn)行政治教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。開(kāi)展法制教育，道德教育，增強(qiáng)法制觀(guān)念，不斷提高職工群眾的政治思想覺(jué)悟，不斷提高嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法令和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的自覺(jué)性，樹(shù)立政治責(zé)任感和主人翁責(zé)任感。勇于揭發(fā)各種經(jīng)濟(jì)犯罪，違法亂紀(jì)和損失浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨?。要進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平，提高服務(wù)質(zhì)量，改善服務(wù)態(tài)度。今后，新增人員必須堅(jiān)持考試，擇優(yōu)選用，堅(jiān)持先培訓(xùn)后工作的制度，提高企業(yè)和職工的素質(zhì)。
三、建立健全崗位責(zé)任制。要按照企業(yè)的不同情況，根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，建立健全各種形式的經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制和崗位責(zé)任制，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人到全體職工都要有明確的分工和崗位責(zé)任。企業(yè)的各職能部門(mén)，要明確各部門(mén)的職責(zé)范圍，建立相互聯(lián)系、相互督促、相互制約的制度，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況。由于分工不明，崗位不清，互相推諉，造成業(yè)務(wù)混亂和經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別不同情況，追究有關(guān)人員、職能部門(mén)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
四、健全商品購(gòu)銷(xiāo)調(diào)撥制度。商品購(gòu)銷(xiāo)調(diào)撥要按規(guī)定簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。組織收購(gòu)商品，應(yīng)當(dāng)按照合同、協(xié)議或計(jì)劃規(guī)定進(jìn)行。要加強(qiáng)調(diào)查研究，做好市場(chǎng)信息工作，防止盲目采購(gòu)造成積壓損失。發(fā)運(yùn)商品必須填寫(xiě)商品調(diào)撥單，隨貨同行。調(diào)出調(diào)入雙方都必須認(rèn)真按照合同規(guī)定分別辦理商品發(fā)運(yùn)和驗(yàn)收。發(fā)現(xiàn)包裝破損，商品短少和不符合合同規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)查明，作出記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
貨款結(jié)算應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算辦法辦理，一般不得攜帶現(xiàn)金到外地采購(gòu)商品。確屬必須以現(xiàn)金結(jié)算的應(yīng)按照中國(guó)人民銀行一九八四年二月二十七日《關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理的幾項(xiàng)暫行規(guī)定》辦理。
對(duì)于沒(méi)有建立正常購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不明的集體企業(yè)，必須事先調(diào)查清楚，簽訂經(jīng)濟(jì)合同并保證有支付能力的方可辦理成交和貨款結(jié)算。對(duì)城鄉(xiāng)專(zhuān)業(yè)戶(hù)、個(gè)體戶(hù)貨款的結(jié)算，必須實(shí)行先收款后付貨的制度，原則上采取現(xiàn)金結(jié)算。商業(yè)企業(yè)收購(gòu)集體企業(yè)和專(zhuān)業(yè)戶(hù)、個(gè)體戶(hù)的產(chǎn)品，收到商品驗(yàn)收合格以后才可支付貨款。
五、加強(qiáng)商品零售管理。零售企業(yè)也要認(rèn)真編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并積極組織實(shí)施。到外地采購(gòu)商品必須認(rèn)真核算經(jīng)濟(jì)效益，防止經(jīng)濟(jì)損失。購(gòu)進(jìn)商品必須認(rèn)真驗(yàn)收，品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等都要和發(fā)貨憑證核對(duì)相符。未經(jīng)點(diǎn)驗(yàn)，不得付款和銷(xiāo)售，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。有條件的單位要建立商品小庫(kù)，前柜和后庫(kù)的商品要?jiǎng)澐智宄?，辦理出入庫(kù)手續(xù)。要在方便顧客的原則下，加強(qiáng)銷(xiāo)貨款的管理，建立健全銷(xiāo)貨款和商品的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。有條件又有必要的可設(shè)收款臺(tái)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)收款。采用一手錢(qián)一手貨銷(xiāo)售方式的，收找貨款必須唱收唱付。要建立柜臺(tái)紀(jì)律。經(jīng)營(yíng)肉食、水產(chǎn)、蔬菜、水果等鮮活商品的零售商店，銷(xiāo)售量較大的要隨時(shí)清理收繳銷(xiāo)貨款，改變開(kāi)門(mén)一堆貨、關(guān)門(mén)一堆錢(qián)的銷(xiāo)售方法。經(jīng)營(yíng)肉、禽、蛋、水產(chǎn)、蔬菜、水果、糖果、糕點(diǎn)、油鹽醬醋以及其他以過(guò)秤計(jì)量銷(xiāo)售的散裝商品的零售商店、柜組，要研究制定相應(yīng)的制度。營(yíng)業(yè)時(shí)間原則上要二人以上站柜臺(tái)，建立輪番換班制度。營(yíng)業(yè)終了，銷(xiāo)貨款必須由二人以上共同清點(diǎn)并在“銷(xiāo)貨款清單”上共同簽字及時(shí)交給財(cái)會(huì)部門(mén)或直接送交銀行。銀行“送金簿”的金額必須和“銷(xiāo)貨款清單”一致。
零售單位的庫(kù)存商品，每月必須全面盤(pán)點(diǎn)一次，必要時(shí)進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。實(shí)物負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作和商品調(diào)價(jià)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果發(fā)生的差異，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。
要制定商品損耗率和銷(xiāo)貨款差錯(cuò)率。由于各地的氣候條件和經(jīng)營(yíng)情況的不同，制定全國(guó)統(tǒng)一的零售商品損耗率比較困難，各零售企業(yè)都要根據(jù)當(dāng)?shù)氐臍夂?、溫度、濕度等客觀(guān)條件和經(jīng)營(yíng)商品的不同特點(diǎn)，發(fā)動(dòng)群眾在主管公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)有損耗的商品制定分商品的損耗定額或綜合損耗率。經(jīng)常有溢余的商品也應(yīng)根據(jù)不同的商品，制定商品溢余率。經(jīng)營(yíng)沒(méi)有溢耗的商品，要制定合理的銷(xiāo)貨款差錯(cuò)率。商品損耗只作為核算當(dāng)月庫(kù)存商品的依據(jù)，不得跨月互相抵用，也不得以定額損耗率估計(jì)實(shí)際損耗。
健全銷(xiāo)貨退回的管理。鐘表、電器、高級(jí)服裝以及其他貴重商品發(fā)生退貨時(shí)，必須填制退貨發(fā)票并由另一人證明方可退款。
加強(qiáng)物價(jià)管理。零售商品都要標(biāo)明價(jià)格，發(fā)揮群眾監(jiān)督。堅(jiān)決制止短斤少兩、摻雜使假、以次頂好、變相漲價(jià)等損害消費(fèi)者利益的錯(cuò)誤行為。要采取各種形式，發(fā)揮商店部組柜組之間、營(yíng)業(yè)員之間的相互監(jiān)督作用。有些商店可以建立職工監(jiān)督小組或監(jiān)督委員會(huì)等組織，監(jiān)督檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。
議價(jià)商品和平價(jià)商品要分柜組經(jīng)營(yíng)，單獨(dú)核算，明碼銷(xiāo)售，防止提級(jí)提價(jià)或錯(cuò)價(jià)銷(xiāo)售。經(jīng)營(yíng)浮動(dòng)價(jià)格商品的企業(yè)，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)浮動(dòng)價(jià)格的規(guī)定，并根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況制定切實(shí)可行的銷(xiāo)售辦法和核算制度。
商業(yè)企業(yè)不得直接收取外幣。沿海開(kāi)放城市的商業(yè)企業(yè)，如當(dāng)?shù)匾?guī)定允許收取外幣的，當(dāng)日收取的外幣必須當(dāng)日送交銀行，防止利用銀行收兌外幣牌價(jià)差額謀取私利。
六、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理，健全出入庫(kù)制度。所有出入庫(kù)商品物資都必須按照合法的出入庫(kù)憑證嚴(yán)格點(diǎn)驗(yàn)。不得以便條提貨。已發(fā)貨的憑證要加蓋“付訖”戳記，以防重復(fù)提貨，并要加強(qiáng)門(mén)衛(wèi)檢查制度。
要根據(jù)商品物資的不同情況，制定清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)制度，保證帳卡帳實(shí)相符。庫(kù)存商品必須及時(shí)登記帳卡，隨時(shí)檢查結(jié)存情況，按月進(jìn)行清查，每季盤(pán)點(diǎn)一次，每年至少?gòu)氐浊宀楸P(pán)點(diǎn)一到二次。在保證商品物資帳實(shí)相符和安全的原則下，具體盤(pán)點(diǎn)辦法由企業(yè)制定。要規(guī)定各種商品的溢余損耗定額并不斷改進(jìn)。對(duì)大宗散裝商品應(yīng)盡量分批分堆存放，按批按堆計(jì)算溢耗，并按規(guī)定及時(shí)報(bào)告處理?；钋莼钚笠慈ι峋幪?hào)，分舍建卡，經(jīng)常檢查，防止畜禽掉膘死亡。
代管商品物資應(yīng)單獨(dú)建立帳卡，視同自有財(cái)產(chǎn)認(rèn)真管理，負(fù)同樣的安全責(zé)任。
由于保管不善，導(dǎo)致庫(kù)存商品物資發(fā)生霉變鼠咬、丟失短少和畜禽死亡等責(zé)任事故的，有關(guān)人員要負(fù)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
七、加強(qiáng)憑證管理。發(fā)票、收據(jù)、卡片等憑證的印刷、購(gòu)入、保管和發(fā)出都要按順序號(hào)進(jìn)行登記。健全收發(fā)領(lǐng)用的手續(xù)制度，防止丟失短少。已經(jīng)使用完的發(fā)票、收據(jù)等憑證要及時(shí)交回，辦理注銷(xiāo)手續(xù)。作廢的憑證，要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保管，不準(zhǔn)撕掉或私自銷(xiāo)毀。發(fā)票收據(jù)和業(yè)務(wù)介紹信等，要隨使用隨蓋章，一般不得成批蓋章備用。要經(jīng)常檢查各種憑證的收付存情況，發(fā)現(xiàn)丟失短少要立即追查。各種空白憑證要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，糾正到處亂堆亂放，隨手拿用等無(wú)人負(fù)責(zé)的混亂現(xiàn)象。
要加強(qiáng)憑證審核工作。所有財(cái)務(wù)收支和商品購(gòu)銷(xiāo)調(diào)存等會(huì)計(jì)憑證都要認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)。未經(jīng)審核的收支憑證，不得收付款項(xiàng)。出納根據(jù)審核簽章后的憑證，并進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后收付款項(xiàng)。款項(xiàng)收付完了，在現(xiàn)金收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。如果是轉(zhuǎn)賬收付的，也要分別加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，以防收付憑證重復(fù)使用。一式幾聯(lián)的發(fā)票、收據(jù)，必須用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)并連續(xù)編號(hào)。嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的憑證傳遞程序。財(cái)會(huì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)收付款憑證字跡不清，涂改或正副聯(lián)金額不一致以及其他疑點(diǎn)時(shí)，要及時(shí)查對(duì)處理并立即報(bào)告。必要時(shí)，要派人到對(duì)方核對(duì)。收購(gòu)生豬等農(nóng)副產(chǎn)品的獎(jiǎng)售憑證也要嚴(yán)格管理，及時(shí)清點(diǎn)核對(duì)，防止丟失?；鶎邮召?gòu)部門(mén)要建立幾員負(fù)責(zé)制。付款憑證經(jīng)審核無(wú)誤后才能付款。要堅(jiān)持“日結(jié)日清”、“批結(jié)批清”的制度，分清各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任。加強(qiáng)審核，防止偽造單據(jù)，涂改數(shù)字，冒領(lǐng)貨款，套購(gòu)獎(jiǎng)售物資。由于憑證管理不善，審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證丟失、被盜、借用、偽造、涂改和重復(fù)使用，造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究有關(guān)人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
八、加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作。要根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》，建立健全財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員，并按《條例》規(guī)定履行工作職責(zé)，行使工作職權(quán)。由于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)會(huì)人員不足而使企業(yè)帳務(wù)手續(xù)和財(cái)務(wù)管理發(fā)生混亂造成損失的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)組織部門(mén)負(fù)責(zé)。
企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)，必須堅(jiān)持制度，監(jiān)督檢查企業(yè)財(cái)務(wù)收支和財(cái)產(chǎn)變化情況。財(cái)會(huì)人員履行工作職責(zé)，堅(jiān)持制度，任何人不準(zhǔn)阻撓刁難。對(duì)財(cái)會(huì)人員堅(jiān)持原則、反映情況進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，上級(jí)單位要查明情況，嚴(yán)肅處理。
要及時(shí)登記帳簿，做好記帳對(duì)帳工作?，F(xiàn)金收付帳、銀行存款帳、銀行借款帳要按序時(shí)逐筆登記，并結(jié)出當(dāng)日余額。庫(kù)存現(xiàn)金必須和現(xiàn)金帳余額完全相符，不得以白條頂庫(kù)，建立抽查核對(duì)制度。銀行存款、銀行借款帳要和銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要填制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即查詢(xún)。對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、明細(xì)帳戶(hù)的余額也要和實(shí)物、債權(quán)人、債務(wù)人核對(duì)相符。對(duì)于原材料、物料用品、包裝物、家具用具和委托加工及大修理、基建材料等各種材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、保管都要建立必要的手續(xù)制度，明確責(zé)任。財(cái)會(huì)部門(mén)要認(rèn)真審核各種材料、物資的收發(fā)憑證，及時(shí)記帳。對(duì)在途商品、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、備用金等帳戶(hù)要及時(shí)進(jìn)行清理。防止通過(guò)往來(lái)帳戶(hù)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，從中貪污。
銀行帳號(hào)、發(fā)貨票、銀錢(qián)收據(jù)不得出租出借，從中謀利。由于代購(gòu)商品、物資等業(yè)務(wù)的需要，必須通過(guò)本企業(yè)銀行帳號(hào)進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)先收后支。
獨(dú)立核算的企業(yè)都必須配備出納人員。會(huì)計(jì)和出納要明確分工，會(huì)計(jì)不得兼做出納工作，出納不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作。空白支票要有人負(fù)責(zé)妥善保管，建立支票登記簿，認(rèn)真辦理支票的領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因業(yè)務(wù)確實(shí)需要攜帶空白支票采購(gòu)商品物資的，必須按照有關(guān)規(guī)定辦理。
送交銀行和由銀行提取大宗現(xiàn)金，必須保證安全，必要時(shí)二人同行。各業(yè)務(wù)組直接送存銀行的現(xiàn)金，要認(rèn)真審核交款憑證并和銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表核對(duì)相符。
財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)合同、協(xié)議的事前監(jiān)督。企業(yè)對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)派人參加。
嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律。貨款結(jié)算必須按照有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算辦法辦理。
九、建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)工作。為了開(kāi)展審計(jì)工作，各級(jí)商業(yè)行政部門(mén)和大中型企業(yè)都要成立審計(jì)機(jī)構(gòu)，小型企業(yè)也要配備專(zhuān)職或兼職審計(jì)員，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。部門(mén)審計(jì)對(duì)本部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。各企業(yè)都要積極開(kāi)展審計(jì)工作。除了日常的審計(jì)工作外，每年至少開(kāi)展一次全面帳務(wù)大檢查。審計(jì)人員要通過(guò)審查憑證、帳簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物和向有關(guān)人員調(diào)查等方法進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)終了，應(yīng)就審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。
上級(jí)主管部門(mén)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持審計(jì)工作。對(duì)于阻撓、刁難審計(jì)人員行使職權(quán)的，對(duì)于打擊報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的，必須嚴(yán)肅處理。
會(huì)計(jì)和審計(jì)既要明確分工，又要密切配合，防止互相推諉，貽誤工作。
十、建立獎(jiǎng)懲制度。各企業(yè)單位都要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，建立獎(jiǎng)懲辦法。實(shí)行思想教育，改進(jìn)工作方法和經(jīng)濟(jì)賠償相結(jié)合的辦法。改變過(guò)去單純強(qiáng)調(diào)思想教育忽視經(jīng)濟(jì)賠償?shù)淖龇?。?duì)于企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失、短款短貨等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)分析原因，根據(jù)不同情況，實(shí)事求是地進(jìn)行處理。屬于正常損耗和規(guī)定差錯(cuò)率范圍內(nèi)的短款短貨，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)；由于嚴(yán)重失職和官僚主義造成損失的，要給有關(guān)人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必要的經(jīng)濟(jì)處罰；屬于責(zé)任事故而發(fā)生商品物資丟失短少，短款短貨，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償；經(jīng)查實(shí)，屬于貪污盜竊、投機(jī)倒把、行賄受賄等經(jīng)濟(jì)犯罪，應(yīng)當(dāng)依法處理。
對(duì)于監(jiān)守自盜的必須加重處理。對(duì)于財(cái)會(huì)人員、出納人員利用職權(quán)進(jìn)行貪污的必須從嚴(yán)處理。
對(duì)于敢抓敢管，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和對(duì)貪污盜竊、投機(jī)倒把、走私販私等犯罪活動(dòng)敢于揭發(fā)檢舉的有功人員，應(yīng)當(dāng)給予支持、保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。
關(guān)于糧食企業(yè)嚴(yán)格制度堵塞漏洞的意見(jiàn)
（１９８４年７月２４日）
自從中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的嚴(yán)重犯罪活動(dòng)》的決定、中紀(jì)委發(fā)出《必須堅(jiān)決打擊盜竊國(guó)家糧食的犯罪活動(dòng)》的通知和國(guó)務(wù)院發(fā)出開(kāi)展財(cái)務(wù)大檢查、進(jìn)行企業(yè)整頓的通知以來(lái)，各地糧食企業(yè)做了大量工作，在打擊貪污盜竊、保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)等方面已取得一定成效。從查處的一些重大經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)案件來(lái)看。糧油經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重：一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子軟弱渙散，思想政治工作薄弱，職工隊(duì)伍素質(zhì)差，在購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、存各個(gè)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面不同程度地存在著有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)、手續(xù)制度不健全的情況，管理上漏洞不少。
為了切實(shí)加強(qiáng)糧食企業(yè)管理，建立健全規(guī)章制度，堵塞漏洞，提高企業(yè)素質(zhì)和管理水平，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況，提出以下幾點(diǎn)意見(jiàn)：
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行中共中央頒發(fā)的《財(cái)貿(mào)企業(yè)基層組織工作暫行條例》，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《國(guó)營(yíng)工廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)工作暫行條例》和國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定》。糧食基層企業(yè)（包括獨(dú)立核算的糧管所、糧油管理站、糧庫(kù)、運(yùn)輸車(chē)船隊(duì)和糧食、油脂、飼料、機(jī)械加工廠(chǎng)等，下同）行政領(lǐng)導(dǎo)班子要按照干部“四化”要求，選拔堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，懂業(yè)務(wù)技術(shù)，能經(jīng)營(yíng)會(huì)管理，遵紀(jì)守法，有創(chuàng)新精神的人擔(dān)任，也可試行民主推選企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的作法。上級(jí)企業(yè)主管部門(mén)在國(guó)家計(jì)劃范圍內(nèi)要給基層企業(yè)一定的人事勞動(dòng)調(diào)配、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等自主權(quán)，讓企業(yè)真正獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，單獨(dú)核算。要按照企業(yè)整頓的要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，整頓好糧食基層企業(yè)，同時(shí)健全職工代表大會(huì)制，實(shí)行民主理財(cái)，充分發(fā)揮廣大職工對(duì)企業(yè)的監(jiān)督、管理作用。
二、切實(shí)建立健全企業(yè)內(nèi)部的崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、各職能部門(mén)，以及全體職工都要有明確的分工，實(shí)行崗位責(zé)任制，嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)工作不負(fù)責(zé)任、違反制度造成損失浪費(fèi)的，要認(rèn)真追究，嚴(yán)肅處理。
（一）基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人受?chē)?guó)家委托，負(fù)責(zé)企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行使統(tǒng)一指揮權(quán)；對(duì)企業(yè)的資金、糧油商品、物資、器材和其他財(cái)產(chǎn)的安全完整和合理使用，對(duì)維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)秩序和提高經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。如因崗位職責(zé)不清，有章不循，以及嚴(yán)重失職，致使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支混亂，造成經(jīng)濟(jì)損失，除追究有關(guān)人員責(zé)任外，還要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（二）企業(yè)的各職能部門(mén)要明確各自職責(zé)，建立既能相互聯(lián)系、相互促進(jìn)又能切實(shí)起到相互制約作用的科學(xué)的分工協(xié)作制度。如因分工不明，崗位不清，互相推諉，造成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支混亂或損失的，也要追究職能部門(mén)的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（三）糧油商品、物資、器材和其他財(cái)產(chǎn)，以及現(xiàn)金、票證等，因保管人員個(gè)人的責(zé)任造成質(zhì)量霉變、數(shù)量短少等損失的，當(dāng)由本人賠償一定的經(jīng)濟(jì)損失，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究法律責(zé)任。
（四）從事糧油商品收購(gòu)的基層企業(yè)，應(yīng)明確規(guī)定保管糧油數(shù)量、質(zhì)量、損耗等項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。也可視其具體條件將驗(yàn)質(zhì)、檢斤、保管等工作人員的崗位責(zé)任組成一個(gè)責(zé)任整體，共同對(duì)糧油出入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)糧油的短斤、降等、超耗、霉壞等損失共負(fù)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
（五）商品、物資、器材的保管人員和使用人員以及財(cái)會(huì)人員調(diào)離工作時(shí)，必須向接替人員當(dāng)面辦理財(cái)產(chǎn)、帳務(wù)交接手續(xù)，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。對(duì)商品、物資、器材等有關(guān)財(cái)產(chǎn)的交接，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)簽證，確認(rèn)帳實(shí)、帳帳相符后，方能調(diào)離，否則不得解除當(dāng)事人的財(cái)務(wù)責(zé)任。
三、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》和《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員。
（一）獨(dú)立核算的基層企業(yè)要單設(shè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，配備同業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)核算任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)會(huì)力量、一般不少于三人；大、中型企業(yè)應(yīng)按實(shí)際業(yè)務(wù)需要，適當(dāng)增配財(cái)會(huì)人員；基層報(bào)帳單位應(yīng)設(shè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)和出納各一人。
（二）根據(jù)糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，縣（市）級(jí)糧食局和相當(dāng)于這一級(jí)的大、中型糧油、飼料、機(jī)械加工廠(chǎng)、糧庫(kù)、獨(dú)立核算的專(zhuān)業(yè)公司，應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，主管本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算，成本管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，實(shí)行行政（局、廠(chǎng)長(zhǎng)、主任）領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師責(zé)任制，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。總會(huì)計(jì)師一般應(yīng)由具有會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)的人員擔(dān)任。小型企業(yè)也要指定熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的副職（副廠(chǎng)長(zhǎng)、副主任）行使總會(huì)計(jì)師的職權(quán)。
各級(jí)糧食企業(yè)和企業(yè)主管部門(mén)都要在財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)成本管理工作。
（三）省、市、地級(jí)糧食企業(yè)主管部門(mén)要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，縣（市）級(jí)糧食局和基層企業(yè)單位要設(shè)專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，開(kāi)展經(jīng)常性的審計(jì)工作。
（四）財(cái)會(huì)人員要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金、基金的使用進(jìn)行管理和監(jiān)督，并應(yīng)加強(qiáng)對(duì)糧油商品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)憑證的填制、復(fù)核和審查工作。會(huì)計(jì)人員不得兼管錢(qián)物的收發(fā)、保管工作。
１、企業(yè)的各項(xiàng)資金、基金及撥款，均應(yīng)通過(guò)財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一平衡、管理和監(jiān)督。
２、企業(yè)的會(huì)計(jì)與出納必須嚴(yán)格分開(kāi)，不得一人兼辦。出納人員收付現(xiàn)金，必須堅(jiān)持由會(huì)計(jì)人員先審核、制證，而后再付款的工作程序；庫(kù)存現(xiàn)金堅(jiān)持日清日結(jié)，不得以“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金和私自外借現(xiàn)金；銀行支票所使用的印鑒不得少于二個(gè)，并由主辦會(huì)計(jì)與出納員分別管理。報(bào)帳單位收購(gòu)糧油商品的結(jié)算付款，要實(shí)行雙人作業(yè)制。
單位負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存（借）款進(jìn)行檢查。
３、銀行存（借）款帳，必須按日逐筆記載，與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)，月末編制差額調(diào)節(jié)表，隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)備查。
４、基層企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商品購(gòu)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核工作，建立商品明細(xì)帳。保管員要有實(shí)物保管帳，囤、垛、倉(cāng)要有實(shí)物卡；報(bào)帳單位會(huì)計(jì)要設(shè)有分品種、分倉(cāng)囤的商品明細(xì)帳；獨(dú)立核算單位要設(shè)有分品種、分站點(diǎn)的庫(kù)存商品明細(xì)帳，商品加工帳和分對(duì)象、分品種的銷(xiāo)售明細(xì)帳。經(jīng)管?chē)?guó)家儲(chǔ)備糧油的企業(yè)，要建立“國(guó)家儲(chǔ)備糧油情況檔案卡片”。
５、基層企業(yè)要認(rèn)真研究解決當(dāng)前會(huì)計(jì)憑證中對(duì)應(yīng)關(guān)系不清、憑證大匯總等弊病，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，達(dá)到正確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，便于事后查帳的要求。
６、積極創(chuàng)造條件，在糧油商品收購(gòu)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，以及會(huì)計(jì)核算中逐步應(yīng)用微型電子計(jì)算機(jī)，以提高效率，防止差錯(cuò)，堵塞漏洞。
（五）各級(jí)企業(yè)主管部門(mén)和基層企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，從政治上、業(yè)務(wù)上、生活上關(guān)心財(cái)會(huì)人員，幫助他們解決實(shí)際問(wèn)題，保證他們有六分之五的時(shí)間從事財(cái)會(huì)工作；要以身作則，帶頭遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，支持財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。
四、加強(qiáng)國(guó)家計(jì)劃內(nèi)糧食管理，嚴(yán)格控制平價(jià)糧銷(xiāo)售。
（一）國(guó)家對(duì)農(nóng)村平價(jià)銷(xiāo)售的糧食必須嚴(yán)格計(jì)劃管理。銷(xiāo)售指標(biāo)如有結(jié)余，可留地方作為機(jī)動(dòng)糧或結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。但不得以任何形式將節(jié)余指標(biāo)轉(zhuǎn)抵征、超購(gòu)任務(wù)，或作為議價(jià)糧賣(mài)給國(guó)家套取差價(jià)款。
（二）對(duì)城鎮(zhèn)的銷(xiāo)售要按有關(guān)政策規(guī)定保證合理供應(yīng)，不得任意擴(kuò)大國(guó)家計(jì)劃內(nèi)平價(jià)糧的銷(xiāo)售。對(duì)居民口糧要堅(jiān)持按定量供應(yīng)，各項(xiàng)補(bǔ)助糧要從嚴(yán)掌握；對(duì)工商行業(yè)用糧和飼料用糧要堅(jiān)持按計(jì)劃供應(yīng)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)手倒賣(mài)，憑糧票供應(yīng)的平價(jià)糧油食品不準(zhǔn)賣(mài)議價(jià)，對(duì)各項(xiàng)平價(jià)糧油的供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)要堅(jiān)持定期整頓核實(shí)，建立健全供應(yīng)手續(xù)，防止虛報(bào)冒領(lǐng)。
（三）收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的獎(jiǎng)售糧要建立切實(shí)有效的管理辦法和手續(xù)，有條件的地區(qū)，要逐步縮小獎(jiǎng)售項(xiàng)目，并不得自行擴(kuò)大獎(jiǎng)售范圍，提高獎(jiǎng)售標(biāo)準(zhǔn)。獎(jiǎng)售糧轉(zhuǎn)抵征、超購(gòu)任務(wù)，或以議價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)給國(guó)家時(shí)，應(yīng)辦理專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)賣(mài)手續(xù)，并實(shí)行三人以上的“隔手”制度。
（四）中央計(jì)劃庫(kù)內(nèi)庫(kù)存糧食需要進(jìn)行“平轉(zhuǎn)議”銷(xiāo)售時(shí)，必須經(jīng)商業(yè)部批準(zhǔn)，各級(jí)糧食部門(mén)不得擅自動(dòng)用中央糧食進(jìn)行“平轉(zhuǎn)議”。
（五）未經(jīng)商業(yè)部批準(zhǔn)，一律不得辦理糧食“議轉(zhuǎn)超”或“超轉(zhuǎn)議”的手續(xù)。
（六）議價(jià)糧油和平價(jià)糧油要分專(zhuān)柜經(jīng)營(yíng)，分別核算，不準(zhǔn)在同一柜組經(jīng)營(yíng)兩種價(jià)格的同等同質(zhì)的糧油。
五、各業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)密糧油商品購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、存、加工等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)手續(xù)制度，加強(qiáng)各項(xiàng)憑證管理。
（一）糧油商品購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算憑證實(shí)行內(nèi)部傳遞，數(shù)量、金額一律采取大、小寫(xiě)雙欄，相互印證；購(gòu)銷(xiāo)憑證的種類(lèi)、格式、傳遞、核對(duì)程序，以及裝訂整理、歸檔保管手續(xù)，應(yīng)在省或地、市范圍內(nèi)做到基本統(tǒng)一。
（二）各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的印制，要會(huì)同廠(chǎng)方訂立印刷控制管理制度；發(fā)放使用要建立收發(fā)登記和專(zhuān)人領(lǐng)用、保管制度；啟用時(shí)要辦理憑證起止號(hào)碼審核制度；作廢的憑證，要堅(jiān)持收回，核對(duì)無(wú)訛后，定期統(tǒng)一銷(xiāo)毀。
（三）糧油兌換和代農(nóng)加工業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持先驗(yàn)質(zhì)，依質(zhì)定率，計(jì)量入庫(kù)和先進(jìn)料，再辦理結(jié)算手續(xù)，后付成品的制度。實(shí)行收貨、發(fā)貨雙人作業(yè)和結(jié)算“隔手”制度，不準(zhǔn)一人包辦兩個(gè)環(huán)節(jié)以上的業(yè)務(wù)；同時(shí)要設(shè)立專(zhuān)用“代農(nóng)加工、兌換憑證”，建立原料入庫(kù)、成品出庫(kù)、會(huì)計(jì)結(jié)算三方核對(duì)、日清日結(jié)的制度。
開(kāi)展代農(nóng)加工和兌換業(yè)務(wù)的基層企業(yè)，一般地還應(yīng)建立原料單倉(cāng)入庫(kù)、成品糧油單倉(cāng)儲(chǔ)存和出庫(kù)、定期清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)制度。
（四）要建立“民代國(guó)儲(chǔ)”或委托專(zhuān)業(yè)戶(hù)代收、代管、代調(diào)、代銷(xiāo)等業(yè)務(wù)手續(xù)制度，指定專(zhuān)人定期巡回檢查，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)完整無(wú)損。
（五）嚴(yán)格糧油商品、器材、物資出入庫(kù)管理制度。
１、收購(gòu)糧油要根據(jù)驗(yàn)質(zhì)檢斤單接收入庫(kù)，調(diào)入糧油、器材，要根據(jù)發(fā)貨明細(xì)表驗(yàn)收入庫(kù)；調(diào)出糧油、器材，要依照出庫(kù)通知單或支撥證辦理驗(yàn)質(zhì)、檢斤、點(diǎn)數(shù)及裝卸運(yùn)輸手續(xù)。糧油倉(cāng)庫(kù)、加工廠(chǎng)，要建立門(mén)衛(wèi)核查制度。
２、糧油收購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)質(zhì)、檢斤、計(jì)價(jià)、結(jié)算等憑證，必須填寫(xiě)清楚，印鑒齊全，不得涂改。否則不能結(jié)算付款。
３、糧油商品、器材、物資的出入庫(kù)，按“收付實(shí)現(xiàn)制”進(jìn)行管理，經(jīng)常保持帳實(shí)相符。
４、調(diào)入糧油商品、器材、物資必須按照合同或有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持實(shí)物驗(yàn)收制度。要有實(shí)物入庫(kù)記錄，詳細(xì)記載發(fā)貨點(diǎn)、日期、數(shù)量，以及各種動(dòng)態(tài)情況；拆封時(shí)要認(rèn)真檢查有無(wú)盜竊、丟失情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要做好商務(wù)記錄，對(duì)質(zhì)量不符、數(shù)量短缺等問(wèn)題，要留足復(fù)查數(shù)量。
５、麻袋、油桶一般不得外借，集體單位需要時(shí)要執(zhí)行收取押金和租金制度；對(duì)個(gè)體戶(hù)、農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)戶(hù)等需要的包裝物，可按市場(chǎng)價(jià)格售給，但不得回收。
六、健全糧油商品、器材及其他物資的清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)制度?；鶎悠髽I(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的具體條件，因地制宜，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)人員組成清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)小組，采取不同形式進(jìn)行定期清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)，每年最少進(jìn)行一次，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)；糧油商品平時(shí)應(yīng)結(jié)合加工、外調(diào)、銷(xiāo)售、翻曬整理進(jìn)行清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)，做到清一倉(cāng)盤(pán)一倉(cāng)，清一罐盤(pán)一罐。對(duì)升溢或損耗，必須如實(shí)上報(bào)，不得隱瞞不報(bào)，不得虛報(bào)或少報(bào)，也不得溢損相抵；對(duì)重大霉壞、超耗事故要查清原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
糧油倉(cāng)庫(kù)不允許代私人保管糧油或以“白條”頂替庫(kù)存糧油。
七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行中共中央批轉(zhuǎn)的《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工思想政治工作綱要（試行）》。思想政治工作是經(jīng)濟(jì)工作和其他一切工作的生命線(xiàn)，是做好糧食工作的堅(jiān)強(qiáng)保證。要以完成糧油任務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，把思想政治工作滲透到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。要對(duì)全體職工進(jìn)行馬列主義、毛澤東思想、堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則的教育，貫徹執(zhí)行十一屆三中全會(huì)以來(lái)的路線(xiàn)、方針、政策，提高廣大職工的政治覺(jué)悟，樹(shù)立革命人生觀(guān)，增強(qiáng)政治責(zé)任感和主人翁責(zé)任感；要切實(shí)加強(qiáng)職工反腐蝕斗爭(zhēng)的教育，抵制、克服資產(chǎn)階級(jí)腐朽思想和各種非無(wú)產(chǎn)階級(jí)思想，遵紀(jì)守法，反對(duì)無(wú)政府主義，堅(jiān)決抵制不正之風(fēng)，揭露和打擊貪污盜竊、投機(jī)倒把等嚴(yán)重違法亂紀(jì)分子；要堅(jiān)持社會(huì)主義經(jīng)營(yíng)方向，教育職工全心全意為人民服務(wù)，不斷改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹(shù)正氣，立新風(fēng)，表彰好人好事，建設(shè)社會(huì)主義精神文明；要認(rèn)真解決職工中的各種思想問(wèn)題，關(guān)心群眾生活，調(diào)動(dòng)各方面的積極性和創(chuàng)造性，堅(jiān)持政治觀(guān)點(diǎn)、生產(chǎn)觀(guān)點(diǎn)、群眾觀(guān)點(diǎn)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)，為人民生活服務(wù)。
有計(jì)劃地培訓(xùn)在職人員，提高職工隊(duì)伍素質(zhì)。省、地、縣糧食部門(mén)要采取切實(shí)可行的措施，對(duì)現(xiàn)有未受過(guò)業(yè)務(wù)訓(xùn)練的職工分批、分期進(jìn)行輪訓(xùn)，進(jìn)一步提高其政治思想和業(yè)務(wù)技術(shù)水平，力爭(zhēng)在兩、三年內(nèi)對(duì)在職人員普遍輪訓(xùn)一次。
今后，基層企業(yè)新增加職工，要堅(jiān)持政治、文化考試，擇優(yōu)錄用。并進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法制觀(guān)念和基本業(yè)務(wù)知識(shí)的教育，經(jīng)考核合格后，才能安排到工作崗位上。
關(guān)于供銷(xiāo)企業(yè)嚴(yán)格制度堵塞漏洞的意見(jiàn)
（１９８４年７月２４日）
兩年多來(lái)，供銷(xiāo)社系統(tǒng)在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的斗爭(zhēng)和財(cái)務(wù)大檢查工作中做了大量工作，揭露出大量的貪污盜竊、投機(jī)倒把、行賄受賄以及違法亂紀(jì)問(wèn)題。這些問(wèn)題的發(fā)生的原因，主要是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)軟弱渙散，思想政治工作薄弱，職工隊(duì)伍素質(zhì)差，以及在管理制度方面存在著有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)、違章不究和手續(xù)制度不健全等問(wèn)題，從而被貪污盜竊犯法違紀(jì)分子鉆了空子。突出表現(xiàn)在：１．企業(yè)的分工不明、責(zé)任不清、有章不循以及官僚主義的工作作風(fēng)，往往為貪污盜竊、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律開(kāi)了方便之門(mén)；２．企業(yè)的憑證管理不善，審核不嚴(yán)，為涂改、偽造憑證，虛報(bào)冒領(lǐng)公款等提供了條件；３．帳、錢(qián)、物三項(xiàng)工作沒(méi)有專(zhuān)人分管，缺乏相互制約的手段和必要的檢查，往往為不法分子所利用；４．企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和銷(xiāo)貨款管理不嚴(yán)，使貪污盜竊分子有隙可乘；５．進(jìn)貨環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督檢查措施，使索賄受賄、損公肥私等不法行為有機(jī)可乘；６．由于不堅(jiān)持商品保管和出入庫(kù)制度，往往被利用監(jiān)守自盜；７．由于不認(rèn)真執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)制度，長(zhǎng)短款處理不及時(shí)，為弄虛作假、貪污盜竊打了掩護(hù)；８．在同一商品，多種價(jià)格的制度上打注意，鉆空子，議價(jià)（高價(jià)）銷(xiāo)售報(bào)平價(jià)，平價(jià)收購(gòu)報(bào)議價(jià)，從中貪污差價(jià)；９．由于對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)物收支長(zhǎng)期不過(guò)問(wèn)、不檢查或檢查不認(rèn)真，致使貪污分子膽大妄為，連續(xù)作案，常年沒(méi)有暴露。
通過(guò)對(duì)違法犯罪案件解剖的情況看，要制止貪污盜竊、投機(jī)倒把活動(dòng)，企業(yè)必須要有一個(gè)符合四化要求的領(lǐng)導(dǎo)班子和素質(zhì)好的職工隊(duì)伍，要有一套嚴(yán)密的管理制度并能認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)此，提出以下幾點(diǎn)意見(jiàn)：
一、整頓好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，按照干部“四化”要求，把能夠堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，懂業(yè)務(wù)技術(shù)，能經(jīng)營(yíng)會(huì)管理，有創(chuàng)新精神的人提拔到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位上，要采取各種形式培訓(xùn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)企業(yè)規(guī)章制度，尤其要熟悉主管工作的有關(guān)規(guī)定，提高領(lǐng)導(dǎo)水平和能力，成為管理企業(yè)的行家，并要以身作則，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，敢抓敢管，監(jiān)督本單位財(cái)會(huì)人員和各類(lèi)執(zhí)法的專(zhuān)業(yè)人員不執(zhí)法犯法，同時(shí)保護(hù)他們獨(dú)立行使職權(quán)，不受打擊報(bào)復(fù)。
二、加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)要對(duì)職工普遍進(jìn)行“五講、四美、三熱愛(ài)”教育，進(jìn)行法制教育、道德教育和反腐蝕教育，提高職工的思想政治覺(jué)悟，樹(shù)立政治責(zé)任感和主人翁責(zé)任感。對(duì)職工要開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，尤其是對(duì)財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員，要有計(jì)劃地分期分批地進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技術(shù)能力。建立嚴(yán)格的考核制度，對(duì)新職工要堅(jiān)持先考試后錄用、先培訓(xùn)后工作、經(jīng)過(guò)考核合格才能上崗位的原則。通過(guò)對(duì)職工的教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高職工隊(duì)伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使之自覺(jué)遵紀(jì)守法和執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度，勇于抵制不正之風(fēng)和揭發(fā)違法犯罪活動(dòng)。
三、切實(shí)建立健全企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、各環(huán)節(jié)和干部職工的具體崗位責(zé)任制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，各職能部門(mén)以及全體職工都要有明確的分工，根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則制訂同經(jīng)營(yíng)責(zé)任制相聯(lián)系的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)企業(yè)的全部資金、財(cái)產(chǎn)的安全完整和合理使用，對(duì)維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)秩序和提高經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。要把督促檢查各個(gè)職能部門(mén)和每個(gè)職工堅(jiān)守崗位執(zhí)行規(guī)章制度列為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的崗位責(zé)任。對(duì)由于分工不明、崗位不清、有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)或嚴(yán)重官僚主義作風(fēng)使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支造成混亂和經(jīng)濟(jì)損失的，首先要追究主管領(lǐng)導(dǎo)人的政治和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
四、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，糾正有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)和違章不究的現(xiàn)象，堵塞漏洞。
（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度。每個(gè)企業(yè)必須按期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行認(rèn)真的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)前要對(duì)清帳目，企業(yè)盤(pán)點(diǎn)委員會(huì)或盤(pán)點(diǎn)小組指派專(zhuān)人參加監(jiān)盤(pán)，監(jiān)盤(pán)人要對(duì)盤(pán)點(diǎn)真實(shí)負(fù)責(zé)，并在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表上簽字。企業(yè)對(duì)所屬倉(cāng)庫(kù)、零售店、批發(fā)部、收購(gòu)門(mén)市部的庫(kù)存商品除了定期盤(pán)點(diǎn)外，還應(yīng)進(jìn)行必要的突擊盤(pán)點(diǎn)。遇到商品調(diào)價(jià)時(shí)，對(duì)有關(guān)商品必須事先進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不準(zhǔn)借故不點(diǎn)。對(duì)材料、包裝物和基建用料均需按時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)暴露的差貨短款，要分析原因，及時(shí)清查處理，除了屬于規(guī)定商品損耗定額和差錯(cuò)率范圍以?xún)?nèi)的和確屬難以防范、控制的超定額損耗應(yīng)按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)外，一般的差貨短款都應(yīng)由實(shí)物負(fù)責(zé)人賠償；賠償要有限期，超過(guò)賠償期限而尚未賠清的，要在工資中分期扣還。新職工試用期間發(fā)生嚴(yán)重差貨短款的，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)正。對(duì)平日工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，差錯(cuò)少，帳貨相符的，應(yīng)記分評(píng)獎(jiǎng)，予以鼓勵(lì)。對(duì)由于嚴(yán)重失職和官僚主義造成損失的，要給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)人員必要的經(jīng)濟(jì)處罰。
（二）加強(qiáng)購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、存、獎(jiǎng)售等各個(gè)環(huán)節(jié)的憑證管理，嚴(yán)格憑證審核制度。各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的憑證傳遞程序，劃清各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任界線(xiàn)。各種空白憑證要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立登記簿，建立領(lǐng)發(fā)、回繳、銷(xiāo)毀等手續(xù)制度。憑證要編順序號(hào)，作廢的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不準(zhǔn)私自銷(xiāo)毀。使用憑證都要由開(kāi)票員加蓋印章，隨用隨蓋，不得一次蓋好備用。獎(jiǎng)售票證要嚴(yán)格管理，定期清點(diǎn)核對(duì)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要立即查清。財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)收支憑證要認(rèn)真復(fù)核，對(duì)收付款憑證字跡不清、涂改和有其他疑點(diǎn)時(shí)，要及時(shí)查對(duì)處理；沒(méi)有經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核的憑證，出納員一概不能付款。收購(gòu)部門(mén)的付款員在接到付款憑證時(shí)，對(duì)付款憑證要認(rèn)真審核無(wú)誤后付款，對(duì)已付款的憑證，必須加蓋“付訖”戳記。由于憑證管理不善、審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證丟失、被盜、借用、偽造、涂改和重復(fù)使用造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（三）嚴(yán)格堅(jiān)持明確分工、互相制約的制度。會(huì)計(jì)與出納、收購(gòu)與付款、收購(gòu)與保管必須分開(kāi)，在任何情況下不得由一人兼辦兩項(xiàng)工作。銀行支票應(yīng)由出納員保管和經(jīng)辦，支票使用印鑒必須在二個(gè)以上，由主管會(huì)計(jì)和出納員分別保管和蓋章。必須堅(jiān)持會(huì)計(jì)先審核、制證，而后再由出納員付款的工作程序，如果有關(guān)人員工作調(diào)動(dòng)或臨時(shí)離開(kāi)，領(lǐng)導(dǎo)上應(yīng)安排人頂替或指定臨時(shí)代理人，應(yīng)當(dāng)分人分管的工作，如因企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不作安排，造成一人兼管兩項(xiàng)工作而發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪問(wèn)題，除查處當(dāng)事人外，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，財(cái)會(huì)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金堅(jiān)持日清日結(jié)必須和現(xiàn)金帳余額完全相符。不得任意挪用和私自外借現(xiàn)金，不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金；農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)現(xiàn)金采用“業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”制度勤領(lǐng)少留，日清日結(jié)，并按規(guī)定期限辦理領(lǐng)款對(duì)帳手續(xù)。采購(gòu)員外出采購(gòu)，除有特殊規(guī)定外，一律不準(zhǔn)攜帶現(xiàn)金采購(gòu)商品。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)不定期抽查出納人員和各單位的現(xiàn)金管理情況，發(fā)現(xiàn)錢(qián)帳不符，務(wù)必立即查清原因，進(jìn)行處理。送交銀行或由銀行提取大宗現(xiàn)金，必須保證安全，必要時(shí)二人同行。
（五）加強(qiáng)零售部門(mén)的銷(xiāo)貨管理。零售部門(mén)的銷(xiāo)貨，除對(duì)少數(shù)商品因業(yè)務(wù)需要經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)可以按規(guī)定手續(xù)辦理賒銷(xiāo)外，一般都必須當(dāng)時(shí)錢(qián)貨兩清。不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存。銷(xiāo)貨款（包括代銷(xiāo)商品的銷(xiāo)貨款）必須按照規(guī)定期限送存銀行或交出納員或由領(lǐng)導(dǎo)指定的收款員收取，要嚴(yán)密交款手續(xù)。如果托人代交（包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)和記帳員代收代交），除代交人當(dāng)時(shí)辦理簽收外，送存銀行的必須有銀行的存款回執(zhí)，代交出納員的在事后必須與出納員辦理確認(rèn)手續(xù)，并定期與會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)帳。除制度規(guī)定可以坐支的零星收購(gòu)和費(fèi)用開(kāi)支外，不準(zhǔn)用于進(jìn)貨、外借或移作他用。
（六）嚴(yán)格進(jìn)貨、收購(gòu)管理制度，企業(yè)要制訂進(jìn)貨計(jì)劃，采購(gòu)員必須按計(jì)劃組織進(jìn)貨。如果需要購(gòu)進(jìn)計(jì)劃外的品種，必須征得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人同意，不經(jīng)請(qǐng)示而自行決定購(gòu)進(jìn)的商品，要查明進(jìn)貨原因，有索賄受賄行為的，除了追回非法所得外，應(yīng)給予必要的處分；造成損失的，要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。購(gòu)進(jìn)商品，未經(jīng)點(diǎn)驗(yàn)不得銷(xiāo)售；采購(gòu)員不準(zhǔn)私自出售購(gòu)進(jìn)的商品。農(nóng)副產(chǎn)品和廢舊物資收購(gòu)部門(mén)，必須建立以品種、分等、分級(jí)、分價(jià)格的商品明細(xì)帳，要嚴(yán)密收購(gòu)憑證的傳遞手續(xù)，不準(zhǔn)兼營(yíng)收購(gòu)商品的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。收購(gòu)的商品上調(diào)時(shí)，各個(gè)商品都要過(guò)磅計(jì)數(shù)。每日在收購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，有關(guān)人員要在收購(gòu)日?qǐng)?bào)表上會(huì)同簽章，以示負(fù)責(zé)。
（七）嚴(yán)格執(zhí)行商品保管制度和出入庫(kù)手續(xù)。保管員對(duì)商品進(jìn)出和庫(kù)存的數(shù)量、重量、質(zhì)量全部負(fù)責(zé)。商品入庫(kù)必須進(jìn)行驗(yàn)收、清點(diǎn)過(guò)磅，如遇包裝嚴(yán)重破損，應(yīng)全部過(guò)磅。對(duì)大宗散裝商品盡量做到分批分堆存放，按批、按堆計(jì)算溢耗，健全溢缺報(bào)告制度。商品出庫(kù)必須憑業(yè)務(wù)上開(kāi)的出庫(kù)憑證驗(yàn)質(zhì)過(guò)磅發(fā)貨，任何個(gè)人或單位開(kāi)的提貨便條，保管員應(yīng)拒絕發(fā)貨。對(duì)已發(fā)貨的憑證必須加蓋“付訖”戳記。倉(cāng)庫(kù)保管員不準(zhǔn)出售庫(kù)存商品。要嚴(yán)格門(mén)衛(wèi)制度，制訂出門(mén)手續(xù)。由于保管不善，執(zhí)行出入庫(kù)制度不嚴(yán)，致使庫(kù)存商品、物資發(fā)生霉變鼠咬、丟失短少等責(zé)任事故的，保管員要負(fù)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；對(duì)保管好、執(zhí)行制度嚴(yán)格的，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
對(duì)材料、包裝物和基建用料均需有帳、收付、保管都要建立必要的手續(xù)制度，明確責(zé)任。
（八）財(cái)會(huì)部門(mén)要做好記帳對(duì)帳工作。要整頓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，及時(shí)登記帳簿，做到帳帳、帳物、帳表完全相符。會(huì)計(jì)的總帳與明細(xì)帳、與銀行對(duì)帳單、與門(mén)市部的撥貨計(jì)價(jià)對(duì)帳單、與倉(cāng)庫(kù)保管帳等，都要根據(jù)規(guī)定定期進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差數(shù)立即查找，不得貽誤。
對(duì)在途商品帳和應(yīng)收應(yīng)付的往來(lái)帳戶(hù)要及時(shí)催查清理。如果由于不及時(shí)對(duì)帳、清帳，而使違法犯罪案件未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)會(huì)部門(mén)和有關(guān)人員應(yīng)負(fù)一定的責(zé)任。對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況要定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)反映。
銀行帳號(hào)、發(fā)票、銀錢(qián)收據(jù)不得出租出借，如因業(yè)務(wù)需要必須通過(guò)企業(yè)銀行帳號(hào)進(jìn)行結(jié)算的，要經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途和簽發(fā)日期。不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。必須建立支票登記簿，認(rèn)真辦理支票的領(lǐng)用，注銷(xiāo)手續(xù)。
五、議價(jià)（高價(jià)）商品和平價(jià)商品要分店或分柜組經(jīng)營(yíng)，不準(zhǔn)在同一柜組經(jīng)營(yíng)兩種以上價(jià)格的同類(lèi)商品；都要建立商品帳，單獨(dú)核算。銷(xiāo)售要明碼標(biāo)價(jià)，防止提價(jià)或錯(cuò)價(jià)銷(xiāo)售。
六、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的檢查和開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。
（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)章制度貫徹情況每年要組織一次檢查，查制度執(zhí)行中存在什么問(wèn)題，對(duì)不執(zhí)行制度的要查明原因立即糾正，做到有章必循、違章必究，并不斷地修訂完善管理制度。
（二）各級(jí)理事會(huì)或企業(yè)主管部門(mén)對(duì)直屬企業(yè)、縣聯(lián)社對(duì)基層社，每年還應(yīng)組織一、二次帳務(wù)、資財(cái)?shù)南嗷z查，主管部門(mén)要派人參加。檢查前要制訂具體方案，檢查時(shí)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，要深入到企業(yè)查帳、查單、查表、查錢(qián)、查物，檢查結(jié)束要寫(xiě)出有情況、有問(wèn)題、有意見(jiàn)、有改進(jìn)措施的檢查報(bào)告，檢查負(fù)責(zé)人要在報(bào)告上簽字，以示負(fù)責(zé)。
（三）各級(jí)理事會(huì)和縣以上企業(yè)要根據(jù)具體情況，設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，或配備專(zhuān)職（兼職）的審計(jì)員，要把開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作一項(xiàng)經(jīng)常性的工作來(lái)抓，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，督促改進(jìn)，及時(shí)堵塞漏洞。
七、建立獎(jiǎng)懲制度。對(duì)工作負(fù)責(zé)、堅(jiān)守崗位、忠于職守的要表?yè)P(yáng)；對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守的要認(rèn)真追查，嚴(yán)肅處理。實(shí)行思想教育和經(jīng)濟(jì)賠償相結(jié)合的辦法。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失、短款少貨等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)分析原因，根據(jù)不同的情況，實(shí)事求是地慎重處理。屬于嚴(yán)重失職和官僚主義造成的損失，屬責(zé)任事故發(fā)生的丟失短少，都應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任并負(fù)責(zé)賠償全部或部分經(jīng)濟(jì)損失。
樹(shù)正氣，立新風(fēng)，表彰好人好事。對(duì)于敢抓敢管、敢于揭發(fā)檢舉貪污盜竊、投機(jī)倒把、走私販私和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的人員，應(yīng)當(dāng)給予支持、保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。
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