深圳證券交易所關(guān)于進(jìn)一步做好非公開發(fā)行公司債券信息披露相關(guān)工作的通知
各公司債券發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)：
為規(guī)范非公開發(fā)行公司債券信息披露業(yè)務(wù)，做好公司債券定期報(bào)告的編制、報(bào)送和披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（以下簡稱“《管理辦法》”）及深圳證券交易所（以下簡稱“本所”）《非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）等有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、從2016年9月1日起，對于新申報(bào)或已申報(bào)尚未發(fā)行的非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中明確約定披露定期報(bào)告（包括年度報(bào)告和中期報(bào)告）。對于已發(fā)行的非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)按照募集說明書中約定披露定期報(bào)告；委托資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級的，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定披露定期報(bào)告。
二、對于上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司以及公司債券在證券交易所上市的公司等非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)和本所的相關(guān)規(guī)定編制披露定期報(bào)告，其可在本所固定收益專區(qū)對定期報(bào)告進(jìn)行索引式披露。
三、信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)，和每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起二個(gè)月內(nèi)，分別向本所提交并披露至少記載以下內(nèi)容的上一年度年度報(bào)告和本年度中期報(bào)告：
（一）發(fā)行人概況；
（二）發(fā)行人經(jīng)營情況、上半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告；
（三）已發(fā)行的未到期債券及其變動(dòng)情況，包括但不限于募集資金使用情況、信用跟蹤評級情況、增信措施及其變化情況、債券本息兌付情況、償債保障措施執(zhí)行情況及是否存在償付風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告期內(nèi)債券持有人會(huì)議召開情況等；
（四）債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)可能存在的利益沖突情況及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范、解決機(jī)制（如有）；
（五）涉及和可能涉及發(fā)行人的重大訴訟事項(xiàng)以及其他可能影響債券按期償付的重大事項(xiàng)；
（六）中國證監(jiān)會(huì)及本所要求的其他事項(xiàng)。
四、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)確保定期報(bào)告按時(shí)披露，因故無法按時(shí)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)對外披露定期報(bào)告延期披露公告，說明延期披露的具體原因、預(yù)計(jì)披露時(shí)間以及是否存在影響債券還本付息能力的情形與風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)。
五、年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并應(yīng)當(dāng)說明會(huì)計(jì)師事務(wù)所對債券募集資金使用的專項(xiàng)審計(jì)情況。
六、債券受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，在每年6月30日前披露上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。年度受托管理事務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括受托管理人履行職責(zé)情況、發(fā)行人經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況、募集資金使用的合法合規(guī)性、發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況、債券本息償付情況、債券持有人會(huì)議召開情況等內(nèi)容。
七、年度受托管理事務(wù)報(bào)告中關(guān)于發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括不限于：總資產(chǎn)、歸屬于母公司股東的凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于母公司股東的凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、EBITDA利息保障倍數(shù)[息稅折舊攤銷前利潤/（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出＋資本化的利息支出）]、貸款償還率（實(shí)際貸款償還額/應(yīng)償還貸款額）、利息償付率（實(shí)際支付利息/應(yīng)付利息）等財(cái)務(wù)指標(biāo)。
八、因故無法按時(shí)披露的，受托管理人應(yīng)當(dāng)對外披露年度受托管理事務(wù)報(bào)告延期披露公告，說明延期披露的具體原因。
九、發(fā)行人為本所上市公司的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守本所關(guān)于上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定。
深圳證券交易所
2016年8月29日